2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試真題必考點(diǎn):庫(kù)存現(xiàn)金
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庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度
1、庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍
單位與個(gè)人,無(wú)限;單位與單位,1000元以下
2、庫(kù)存現(xiàn)金限額
3-5天,15天,開(kāi)戶(hù)行核定
3、庫(kù)存現(xiàn)金收支規(guī)定
(1)開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行,當(dāng)日送存確有困難的,由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間;
(2)開(kāi)戶(hù)單位從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途,由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后,予以支付;
(3)開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn),由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
4、庫(kù)存現(xiàn)金清查
報(bào)批處理前:
盤(pán)盈(長(zhǎng)款)
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
盤(pán)虧(短款)
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)批處理后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)付未付)
營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因)
借:其他應(yīng)收款 (應(yīng)收未收)
管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
長(zhǎng)短款報(bào)批處理后轉(zhuǎn)入哪個(gè)科目,會(huì)計(jì)分錄的書(shū)寫(xiě);不涉及“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
真題改編
【單選】某企業(yè)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短款 351 元,經(jīng)核準(zhǔn)需由出納員賠償 200 元,其余短款無(wú)法查明原因。關(guān)于現(xiàn)金短款相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是( )。
A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 151 元
B.借記“其他應(yīng)付款”科目 200 元
C.借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目 151 元
D.借記“管理費(fèi)用”科目 151 元
【答案】D
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