2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試真題必考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金

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庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

1、庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍

單位與個(gè)人，無(wú)限;單位與單位，1000元以下

2、庫(kù)存現(xiàn)金限額

3-5天，15天，開(kāi)戶(hù)行核定

3、庫(kù)存現(xiàn)金收支規(guī)定

(1)開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間;

(2)開(kāi)戶(hù)單位從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付;

(3)開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

4、庫(kù)存現(xiàn)金清查

報(bào)批處理前：

盤(pán)盈(長(zhǎng)款)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

盤(pán)虧(短款)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

報(bào)批處理后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付未付)

營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因)

借：其他應(yīng)收款 (應(yīng)收未收)

管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

長(zhǎng)短款報(bào)批處理后轉(zhuǎn)入哪個(gè)科目，會(huì)計(jì)分錄的書(shū)寫(xiě);不涉及“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

真題改編

【單選】某企業(yè)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短款 351 元，經(jīng)核準(zhǔn)需由出納員賠償 200 元，其余短款無(wú)法查明原因。關(guān)于現(xiàn)金短款相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是( )。

A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 151 元

B.借記“其他應(yīng)付款”科目 200 元

C.借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目 151 元

D.借記“管理費(fèi)用”科目 151 元

【答案】D

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