2020年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點：第二章第一節(jié)庫存現(xiàn)金

第二章 資產

第一節(jié) 貨幣資金

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庫存現(xiàn)金內部控制制度

1、庫存現(xiàn)金使用范圍

單位與個人，無限;單位與單位，1000元以下

2、庫存現(xiàn)金限額

3-5天，15天，開戶行核定

3、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定

(1)開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;

(2)開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付;

(3)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

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