2020年初級會計職稱考試答疑：給職工發(fā)放工資賬務如何處理?

問題：給職工發(fā)放工資賬務如何處理?

解答：

應付職工薪酬的賬務處理

先提

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

制造費用(車間管理人員)

管理費用(行政管理人員)

銷售費用(專設(shè)銷售機構(gòu)人員)

貸：應付職工薪酬

企業(yè)應在職工為其提供服務的會計期間，按受益對象分別計入資產(chǎn)成本或當期損益，并貸記“應付職工薪酬”。

再發(fā)或再繳

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

1、工資

借：生產(chǎn)成本等

貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-應交個人所得稅(企業(yè)代扣個稅)

其他應收款(企業(yè)代職工墊付房租、醫(yī)藥費等)

其他應付款(扣除住房公積金)

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

2、保險

借：生產(chǎn)成本等

貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

3、自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利

借：生產(chǎn)成本等

貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

4、自有車房作為福利

借：管理費用等

貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：累計折舊

5、累積帶薪缺勤

借：管理費用等

貸：應付職薪酬

應付職工薪酬的確認金額(貸發(fā));應付職工薪酬的期末余額; XX 科目的確認金額;業(yè)務對營業(yè)利潤的影響;

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