2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(7月6日)

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單選題

1、A文娛公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取文化創(chuàng)意服務(wù)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬(wàn)元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元。已知，文化創(chuàng)意服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該文娛公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

A.15.8

B. 16.12

C.16.1

D.14.3

2、A便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年第四季度零售商品取得收入206 000元;將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格1 442元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算A便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[206 000+1 442÷(1+3%)]×3%=6 222(元)

B.(206 000+1 442)×3%=6 223.26(元)

C.[206 000÷(1+3%)+1 442]×3%=6 043.26(元)

D.(206 000+1 442)÷(1+3%)×3%=6 042(元)

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是( )。

A.商店銷(xiāo)售煙酒

B.婚姻介紹服務(wù)

C.外貿(mào)公司進(jìn)口醫(yī)療設(shè)備

D.銀行提供貸款服務(wù)

4、下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是( )。

A.古舊圖書(shū)

B.文娛公司提供的文化服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票各聯(lián)次用途的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A.發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本的記賬憑證

B.抵扣聯(lián)作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證

C.抵扣聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

D.發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證

答案見(jiàn)第二頁(yè)

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參考答案

1、

【答案】C

【解析】該文娛公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬(wàn)元 )。

2、

【答案】D

【解析】商業(yè)企業(yè)的零售價(jià)屬于含增值稅價(jià)，A便利店零售商品取得的206 000元收入應(yīng)先價(jià)稅分離;將外購(gòu)的貨物用于贈(zèng)送，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物;A便利店是小規(guī)模納稅人。因此，A便利店第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=(206 000+1 442)÷(1+3%)×3%=6 042(元)。

3、

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A屬于常規(guī)的貨物銷(xiāo)售行為，應(yīng)依法繳納增值稅;選項(xiàng)B婚姻介紹服務(wù)，免征增值稅;選項(xiàng)C屬于進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)繳納增值稅，不符合免稅規(guī)定;選項(xiàng)D屬于提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。

4、

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A古舊圖書(shū)，免征增值稅;選項(xiàng)B文娛公司提供的文化服務(wù)，按“生活服務(wù)”計(jì)繳增值稅;選項(xiàng)C醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅;選項(xiàng)D個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅。

5、

【答案】B

【解析】選項(xiàng) AD屬于發(fā)票聯(lián)的用途;選項(xiàng) C屬于抵扣聯(lián)的用途;選項(xiàng) B是發(fā)票聯(lián)的用途。

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