2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)：第五章第一節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法

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第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法

1、直接計(jì)算法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

2、間接計(jì)算法

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn))±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

3、應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%

知識(shí)點(diǎn)【企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法】配套習(xí)題

【單選題】鑫園超市2005年度銷售收入凈額為8000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。

A.40

B.35

C.27

D.21

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【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有()。

A.紅利

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.租金

D.利息

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【多選題】甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育 經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有()。

A.公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元

B.職工福利支出160萬(wàn)元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元

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