2019注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題：第七章證券法律制度

編輯推薦：2019年注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)練習(xí)題匯總

一、單項(xiàng)選擇題

1、甲、乙、丙、丁合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢聯(lián)合買賣或者連續(xù)買賣證券，影響證券交易價格，從中牟取利益的行為是(　)的行為。

A、禁止交易

B、操縱市場

C、內(nèi)部交易

D、欺詐客戶

2、根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)上市公司的信息中，屬于應(yīng)當(dāng)公告的重大事件是(　)。

A、持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化

B、公司增資的決定

C、公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動

D、股東大會決議被撤銷

3、通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當(dāng)編制權(quán)益變動報告書。完成權(quán)益變動報告書的期限是(　)。

A、該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)

B、該事實(shí)發(fā)生之日起5日內(nèi)

C、該事實(shí)發(fā)生之日起7日內(nèi)

D、該事實(shí)發(fā)生之日起10日內(nèi)

4、股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的公眾公司，應(yīng)當(dāng)披露(　)。

A、年度報告

B、半年度報告

C、季度報告

D、中期報告

5、下列各項(xiàng)中，依法不得收購A非上市公眾公司股份的是(　)。

A、曾經(jīng)負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，剛清償完畢不足6個月的B公司

B、曾任C公司董事長的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破產(chǎn)不滿3年

C、在過去的1年內(nèi)因發(fā)布虛假信息而被中國證監(jiān)會處罰的D上市公司

D、已持有A公司已發(fā)行股份20%的E投資公司

6、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所不能暫停公司債券上市交易的是(　)。

A、公司有重大違法行為

B、公司最近兩年連續(xù)虧損

C、公司債券所募集資金不按照審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用

D、公司發(fā)行債券當(dāng)年虧損導(dǎo)致凈資產(chǎn)降至人民幣15000萬元

7、收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約;收購人預(yù)計無法在事實(shí)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述期限內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下。該一定期限是(　)。

A、15日

B、30日

C、45日

D、60日

8、上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起一定期限內(nèi)，向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn)，構(gòu)成借殼上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。該法定期限是(　)。

A、12個月

B、24個月

C、36個月

D、60個月

9、可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)為股份，轉(zhuǎn)股價格的確定依據(jù)是(　)。

A、前一交易日該上市公司股票的收盤價

B、募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價

C、該上市公司股東大會的決議

D、證券交易所的決定

10、下列投資者中，不能參與全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的是(　)。

A、掛牌公司的股東

B、掛牌公司的董事、監(jiān)事、高管

C、實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

D、本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值300萬元人民幣的自然人

答案見尾頁

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二、多項(xiàng)選擇題

1、某上市公司董事會作出決議，通過發(fā)行股份購買資產(chǎn)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份發(fā)行價格不得低于市場參考價的90%，下列各項(xiàng)中，可以用于確定市場參考價的有(　)。

A、本次董事會決議公告前20個交易日的公司股票交易均價

B、本次董事會決議公告前60個交易日的公司股票交易均價

C、本次董事會決議公告前90個交易日的公司股票交易均價

D、本次董事會決議公告前120個交易日的公司股票交易均價

2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，須經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的有(　)。

A、甲上市公司向某戰(zhàn)略投資者定向增發(fā)股票

B、乙上市公司向所有現(xiàn)有股東配股

C、有30名股東的丙非上市股份有限公司擬將其股票向社會公眾公開轉(zhuǎn)讓

D、有199名股東的丁非上市股份有限公司擬通過增資引入3名風(fēng)險投資人

3、非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向符合條件的合格投資者發(fā)行，但下列投資者中不受合格投資者資質(zhì)條件限制的有(　)。

A、發(fā)行人的董事

B、發(fā)行人的監(jiān)事

C、發(fā)行人的高管

D、發(fā)行人的持股10%的股東

4、非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，下列選項(xiàng)所述投資者中，可以成為合格投資者的有(　)。

A、凈資產(chǎn)為人民幣600萬元的合伙企業(yè)

B、社會保障基金

C、名下金融資產(chǎn)為人民幣500萬元的個人投資者王某

D、經(jīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的信托公司

5、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司申請公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合的條件有(　)。

A、公司債券的期限為1年以上

B、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元

C、最近3個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

D、公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元

6、下列關(guān)于發(fā)行公司債券的期限、面值和發(fā)行價格的說法正確的有(　)。

A、公司債券的期限為1年以上

B、公司債券每張面值100元

C、發(fā)行價格由發(fā)行人自行決定

D、發(fā)行價格不高于募集說明書公告前20個交易日同行業(yè)公司債券市場平均價格

7、下列股份有限公司向不特定對象發(fā)行股票的情形中，應(yīng)當(dāng)組織承銷團(tuán)承銷的有(　)。

A、股票總額為1000萬股，每股價格為人民幣4.8元

B、股票總額為5100萬股，每股價格為人民幣3.5元

C、股票總額為5500萬股，每股價格為人民幣3元

D、股票總額為3100萬股，每股價格為人民幣1.5元

8、某股份有限公司首次公開發(fā)行股票6000萬股，下列情形屬于發(fā)行失敗的有(　)。

A、包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為2000萬股

B、包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬股

C、代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬股

D、代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為4000萬股

9、上市公司非公開發(fā)行股票，下列關(guān)于其發(fā)行對象的表述正確的有(　)。

A、非公開發(fā)行的特定對象應(yīng)當(dāng)符合股東大會決議規(guī)定的條件，其發(fā)行對象不超過10名

B、發(fā)行對象不超過10名是指認(rèn)購并獲得本次非公開發(fā)行股票的上市公司原股東不超過10名

C、證券投資基金管理公司以其管理的兩只以上基金認(rèn)購的，視為2個發(fā)行對象

D、信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認(rèn)購

10、根據(jù)上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有(　)。

A、投資者為上市公司持股50%以上的控股股東

B、投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%

C、投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會1/3成員選任

D、投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響

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一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 操縱市場是指單位或個人以獲取利益或減少損失為目的，利用其資金、信息等優(yōu)勢或者濫用職權(quán)影響證券市場價格，制造證券市場假象，誘導(dǎo)或者致使投資者在不了解事實(shí)真相的情況下作出買賣證券的決定，擾亂證券市場秩序的行為。選項(xiàng)B正確。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉，屬于臨時報告中需要披露的重大事件，所以B選項(xiàng)錯誤。持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化屬于重大事件，所以A選項(xiàng)錯誤。公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件，所以C選項(xiàng)錯誤。股東大會決議被撤銷屬于重大事件，所以D選項(xiàng)正確。

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的公眾公司，應(yīng)當(dāng)披露年度報告。年度報告中的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 有下列情形之一的，不得收購公眾公司：(1)收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài);(2)收購人最近2年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;(3)收購人最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為;(4)收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定的情形;(5)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認(rèn)定的不得收購公眾公司的其他情形。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件的，應(yīng)暫時停止公司債券上市交易。公司債券上市條件之一是公司債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件，而公司債券發(fā)行條件之一則是：有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約;收購人預(yù)計無法在事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起60個月內(nèi)，向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn)，構(gòu)成借殼上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)是：本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬元人民幣以上。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 發(fā)行股份購買資產(chǎn)，股份發(fā)行價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。

2、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 上市公司非公開發(fā)行股票需要提交發(fā)行申請并核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)A當(dāng)選;上市公司增發(fā)股票需要經(jīng)過證監(jiān)會審核，因此選項(xiàng)B當(dāng)選;對于股東人數(shù)未超過200人的公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國證監(jiān)會豁免核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C不需要經(jīng)過證監(jiān)會核準(zhǔn);因股票向特定對象發(fā)行股票導(dǎo)致股東累計超過200人的，需要向中國證監(jiān)會進(jìn)行核準(zhǔn)，選項(xiàng)D中，向特定對象發(fā)行股票后導(dǎo)致股東人數(shù)累計超過200人，此時應(yīng)進(jìn)行核準(zhǔn)。

3、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。

4、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 合格投資者包括：(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托公司等;(2)上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品;(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者;(5)社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者。

5、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司申請公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)公司債券的期限為1年以上;(2)公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;(3)公司申請債券上市時應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。

6、

【正確答案】 AB

【答案解析】 公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。

7、

【正確答案】 BC

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)組織承銷團(tuán)承銷。

8、

【正確答案】 CD

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。本題中，代銷期限屆滿，選項(xiàng)C、D未達(dá)到70%，因此為發(fā)行失敗。

9、

【正確答案】 AD

【答案解析】 發(fā)行對象不超過10名是指認(rèn)購并獲得本次非公開發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過10名;選項(xiàng)B錯誤。證券投資基金管理公司以其管理的兩只以上基金認(rèn)購的，視為一個發(fā)行對象;選項(xiàng)C錯誤。

10、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 根據(jù)《上市公司收購管理辦法》規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;(2)投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%;(3)投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會“半數(shù)以上”成員選任;(4)投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響;(5)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。

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