2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(11月6日）

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單選題

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法。2018 年 12 月 1 日～12 月 31 日銷售 1 000 噸巴氏殺菌乳，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 600 萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為 70%，原乳單耗數(shù)量為 1.06 噸，原乳平均購買單價(jià)為 4 000 元/噸。在采用成本法的情況下，當(dāng)期允許抵扣進(jìn)稅額是( )萬元。

A.41.28

B.42.2

C.46.29

D.38.18

2、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2018 年 6 月購進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 650 萬元、稅額 104 萬元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入 1 512.5 萬元、國際運(yùn)輸收入 288.6 萬元、飛機(jī)清洗消毒收入 127.2 萬元。該公司 6 月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.40.7

B.50.54

C.62.8

D.68.21

3、農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的方法包括( )。

A.投入產(chǎn)出法

B.成本法

C.憑票抵扣法

D.參照法

多選題

4、下列不適用分 2 年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有( )。

A.改擴(kuò)建的不動(dòng)產(chǎn)增加原值超過 50%

B.改擴(kuò)建的不動(dòng)產(chǎn)增加原值超過 30%

C.施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物

D.接受投資入股的不動(dòng)

5、下列適用 5%征收率的有( )。

A. 小規(guī)模納稅人銷售自建或取得的不動(dòng)產(chǎn)

B. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇全額納稅的

C.一般納稅人的事業(yè)單位提供的信息技術(shù)服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

D. 納稅人轉(zhuǎn)讓 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

答案見第二頁

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1、

【答案】D

2、

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3、

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4、

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5、

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