2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(11月7日)

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單選題

1、某保健食品制造公司(一般納稅人)2018 年 12 月從農(nóng)民手中購入其種植的黃芩藥材一批 5 噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為 40 000 元。該公司將 3 噸黃芩用于本企業(yè)生產(chǎn)的各種滋補(bǔ)食品，取得不含稅銷售額 50 000 元。另將 2 噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為( )。

A.3 380 元

B.4 500 元

C.5 120 元

D.4 600 元

2、某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，2018 年 12 月 1 日～12 月 31 日銷售 10 000 噸巴氏殺菌乳，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 600 萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率 70%，原乳單耗數(shù)量為 1.06 噸，原乳平均購買單價(jià)為 4 000 元/噸。在采用投入產(chǎn)出法的情況下，當(dāng)期可以抵的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。

A.45

B.460

C.385.45

D.48.29

多選題

3、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額(取得合法稅收憑證)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工出差的住宿費(fèi)

B.文傳公司招待客戶的就餐費(fèi)

C.電信企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D.商業(yè)企業(yè)貸款用于進(jìn)貨而支付的利息

4、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )

A.購買涂料裝修職工浴室發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.支付產(chǎn)成品倉庫電費(fèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購買一項(xiàng)同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的專利權(quán)的進(jìn)項(xiàng)稅

D.購買原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

5、下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()

A.用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購進(jìn)貨物

B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物

C.用于對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物

D.用于集體福利的購進(jìn)貨物

答案見第二頁

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1、

【答案】C

2、

【答案】C

3、

【答案】BD

4、

【答案】AD

5、

【答案】BD

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