2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(11月8日)

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單選題

1、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。12 月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì) 440 萬元;當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 400 萬元、稅款 64 萬元;當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 60 萬元、稅款9.6 萬元;當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款 70 萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅( )萬元。(退稅率 11%，匯率 1:6.3)

A.0

B.14.31

C.33.6

D.48.51

2、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)是( )。

A.出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)

B.按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所耗用的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定

C.按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所購進(jìn)的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定

D.出口貨物的到岸價(jià)

多選題

3、下列營(yíng)改增一般納稅人中，可選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅的有( )。

A.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.提供電影放映服務(wù)

D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

4、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的有()。

A.生產(chǎn)建筑材料所用的砂土

B.以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土

C.用微生物制成的生物制品

D.縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

5、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有( )。

A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的貨物

B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的貨物

C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能不同，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的貨物

答案見第二頁

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1、

【答案】C

2、

【答案】B

3、

【答案】ACD

4、

【答案】ABC

5、

【答案】ABC

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