2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(11月15日)

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單選題

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。

A.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì) 已確認(rèn)的租金收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收

B.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股 息、紅利收入，投資方企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)取得利息收入，應(yīng)該分期確認(rèn)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本價(jià)值確定

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是( )。

A.依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

多選題

3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列不得扣除的項(xiàng)目有( )。

A.向投資者支付的股息

B.子公司支付給母公司的管理費(fèi)

C.企業(yè)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.對(duì)外投資期間的投資成本

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷(xiāo)售收入

B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷(xiāo)售收入

C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)

5、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有( )。

A.按規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資

B.國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，不超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數(shù)額部分的工資、薪金支出

C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.公益性捐贈(zèng)支出

答案見(jiàn)第二頁(yè)

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1、

【答案】A

2、

【答案】C

3、

【答案】ABD

4、

【答案】CD

5、

【答案】AB

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