2020年注冊會計師《稅法》每日一練(11月17日)

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單選題

1、某小型微利企業(yè)經主管稅務機關核定，2017 年度虧損 23 萬元，2018 年度盈利 16 萬元、2019 年度盈利 22 萬元。該企業(yè) 2019 年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )。

A.1.5 萬元

B.0.75 萬元

C.2.2 萬元

D.3 萬元

2、2016 年某商貿公司以經營租賃方式租入臨街門面，租期 10 年。2017 年3 月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用 20 萬元。關于裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是( )。

A.改建費用應作為長期待攤費用處

B.改建費用應從 2017 年 1 月進行攤銷

C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除

D.改建費用應在 3 年的期限內攤銷

3、A 企業(yè)合并 B 企業(yè)，B 企業(yè)尚未彌補的虧損 100 萬元，B 企業(yè)凈資產公允價值 500 萬元，A 企業(yè)的凈資產公允價值為 1500 萬元，截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為 4%，假定該業(yè)務適用特殊性稅務處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補的虧損為( )萬元。

A.20

B.40

C.60

D.100

多選題

4、下列關于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有( )。

A.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，其所設機構、場所取得的來源于中國境內 的所得以機構、場所所在地為納稅地點

B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯 系的，以機構、場所所在地為納稅地點

D.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準， 可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

5、下列企業(yè)于 2019 年購進的下列固定資產，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不可以一次性計入成本費用扣除的有( )。

A.購進價值為 4000 萬元的生產設

B.購進價值為 80 萬元的生產設備

C.企業(yè)購進價值為 800 萬元的研發(fā)和生產經營共用的儀器

D.軟件和信息技術服務業(yè)企業(yè)購進價值為 120 萬元專用于研發(fā)的設備

答案見第二頁

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1、

【答案】B

2、

【答案】A

3、

【答案】A

4、

【答案】ABD

5、

【答案】AC

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