2020年注冊會計師值得關(guān)注的新《證券法》變動
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2月29日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于貫徹實施修訂后的證券法有關(guān)工作的通知》(以下簡稱《通知》)，部署做好修訂后的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱新證券法)貫徹實施工作。作為中國資本市場的“根本大法”，新證券法落地事關(guān)1.6億投資者的切身利益。圍繞穩(wěn)步推進證券公開發(fā)行注冊制、依法懲處證券違法犯罪行為、加強投資者合法權(quán)益保護、加快清理完善相關(guān)規(guī)章制度等事項，《通知》作出重要安排。
《通知》詳情
《通知》提出以下重點工作
1. 穩(wěn)步推進證券公開發(fā)行注冊制
2.研究制定在創(chuàng)業(yè)板試點注冊制的總體方案
3.落實好公司債券公開發(fā)行注冊制要求
4.完善證券公開發(fā)行注冊程序
5.加大對欺詐發(fā)行等嚴(yán)重擾亂市場秩序行為的查處力度
6.妥善推進證券民事賠償訴訟制度
7.做好立改廢釋等工作
《證券法》無論對于注冊會計師考試還是對于注冊會計師的日常工作來說，都是非常重要的，中注協(xié)也對《證券法》的修訂在第一時間做出了反應(yīng)。
CPA《經(jīng)濟法》變動
1、注冊制
新證券法將以信息披露為核心的注冊制導(dǎo)入A股市場，全面取代核準(zhǔn)制，監(jiān)管層將不再負(fù)責(zé)IPO實質(zhì)性審核。
2、欺詐發(fā)行的難度及犯罪成本大幅提升
根據(jù)新證券法第181條規(guī)定，發(fā)行人在其公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容，尚未發(fā)行證券的，處以200萬元以上2000萬元以下的罰款(舊法是30萬至60萬罰款);已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額10%以上1倍以下的罰款(舊法是1%至5%罰款)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以100萬元以上1000萬元以下的罰款(舊法是3萬至30萬罰款)。發(fā)行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事前款違法行為的，沒收違法所得，并處以違法所得10%以上1倍以下的罰款;沒有違法所得或者違法所得不足2000萬元的，處以200萬元以上2000萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以100萬元以上1000萬元以下的罰款。
3、加強對保薦人的監(jiān)管
根據(jù)新證券法第182條規(guī)定，保薦人出具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的保薦書，或者不履行其他法定職責(zé)的，責(zé)令改正，給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入，并處以業(yè)務(wù)收入1倍以上10倍以下的罰款;沒有業(yè)務(wù)收入或者業(yè)務(wù)收入不足100萬元的，處以100萬元以上1000萬元以下的罰款(舊法是30萬至60萬罰款);情節(jié)嚴(yán)重的，并處暫?；蛘叱蜂N保薦業(yè)務(wù)許可。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以50萬元以上500萬元以下的罰款(舊法是3萬至30萬罰款)。
4、加強對內(nèi)幕交易的處罰力度
根據(jù)新證券法第191條規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人或者非法獲取內(nèi)幕信息的人違反本法規(guī)定從事內(nèi)幕交易的，責(zé)令依法處理非法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上10倍以下的罰款(舊法是1倍至5倍罰款);沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處以50萬元以上500萬元以下的罰款(舊法是30萬至60萬罰款)。單位從事內(nèi)幕交易的，還應(yīng)當(dāng)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以20萬元以上200萬元以下的罰款(舊法是3萬至30萬罰款)。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員從事內(nèi)幕交易的，從重處罰。
根據(jù)新證券法第192條規(guī)定，違反本法規(guī)定，操縱證券市場的，責(zé)令依法處理其非法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上10倍以下的罰款(舊法是1倍至5倍罰款);沒有違法所得或者違法所得不足100萬元的，處以100萬元以上1000萬元以下的罰款(舊法是30萬至300萬罰款)。單位操縱證券市場的，還應(yīng)當(dāng)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以50萬元以上500萬元以下的罰款(舊法是10萬至60萬罰款)。
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