2021年注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識點(diǎn)練習(xí)：公司治理

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【1】公司制企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中主要的企業(yè)形式。公司制企業(yè)具有的重要特點(diǎn)有(　)。

A.有限責(zé)任制

B.組織簡單、便于管理，手續(xù)簡單，容易創(chuàng)立和解散

C.股東財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與企業(yè)控制權(quán)分離

D.規(guī)模增長和永續(xù)生命

『正確答案』ACD

『答案解析』公司制企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中主要的企業(yè)形式。公司由三類不同的利益主體組成：股東、公司管理者、雇員。

【2】下列關(guān)于公司治理問題產(chǎn)生的說法中，正確的有(　)。

A.股權(quán)結(jié)構(gòu)的分散化是現(xiàn)代公司的第一個特征，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰利于資本市場有效運(yùn)轉(zhuǎn)

B.股權(quán)結(jié)構(gòu)的分散化也提高了治理成本，對經(jīng)營者的監(jiān)督弱化，利益相關(guān)者處于被損害風(fēng)險(xiǎn)之下

C.在古典企業(yè)里，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合二為一，也會有所有者與經(jīng)營者的利益分歧

D.現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)和控制權(quán)的分離產(chǎn)生了所有者與經(jīng)營者行為目標(biāo)的沖突以及兩種權(quán)利兩種利益之間的競爭

『正確答案』ABD

【3】下列各項(xiàng)關(guān)于公司治理概念的表述中，正確的有(　)。

A.根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的差異，公司治理可以分為治理結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制兩個維度

B.公司治理的核 心不是用權(quán)力制衡來降低代理成本和風(fēng)險(xiǎn)，而是實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策

C.廣義的公司治理是要保證所有利益相關(guān)者的利益最大化

D.公司治理結(jié)構(gòu)與治理能力可以模仿，但是治理機(jī)制難以學(xué)習(xí)和替代

『正確答案』ABC

『答案解析』一個公司的治理結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制是可以模仿的，但其背后的治理能力是難以學(xué)習(xí)和替代的。選項(xiàng)D不正確。

【4】下列選項(xiàng)中，屬于影響公司治理重要性的主要因素有(　)。

A.機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)管意識在不斷提高

B.更多的利益相關(guān)者接入到公司治理中

C.大股東和中小股東的沖突加劇

D.公司高管的高薪酬引起了股東及其他利益相關(guān)者的不滿

『正確答案』ABCD

『答案解析』影響公司治理重要性的主要因素有：①公司高管的高薪酬引起了股東及其他利益相關(guān)者的不滿。②機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)管意識在不斷提高。③更多的利益相關(guān)者接入到公司治理中。④隨著公司的市場化，“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象更為明顯。⑤大股東和中小股東的沖突加劇。

【5】下列選項(xiàng)中，屬于違背勤勉義務(wù)導(dǎo)致的“內(nèi)部人控制”問題的主要表現(xiàn)有(　)。

A.過高的在職消費(fèi)

B.建設(shè)個人帝國

C.會計(jì)信息作假

D.財(cái)務(wù)杠桿過度保守

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)ABC屬于違背忠誠義務(wù)導(dǎo)致的內(nèi)部人控制問題的主要表現(xiàn)。

【6】下列各項(xiàng)中，屬于治理“內(nèi)部人控制”問題的基本對策有(　)。

A.建立有效的股東民事賠償制度

B.強(qiáng)化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，形成企業(yè)內(nèi)部權(quán)力制衡體系

C.完善和加強(qiáng)公司的外部監(jiān)督體系

D.完善公司治理體系，加大監(jiān)督力度

『正確答案』BCD

『答案解析』要解決內(nèi)部人控制問題可以從以下幾方面著手：(1)完善公司治理體系，加大監(jiān)督力度。(2)強(qiáng)化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，形成企業(yè)內(nèi)部權(quán)力制衡體系。(3)完善和加強(qiáng)公司的外部監(jiān)督體系，使利益相關(guān)者參與到公司的監(jiān)管中，再結(jié)合以經(jīng)濟(jì)、行政、法律等手段，構(gòu)建對企業(yè)經(jīng)營者的外部監(jiān)督機(jī)制。選項(xiàng)A屬于保護(hù)中小股東權(quán)益的措施。

【7】公司治理問題除了體現(xiàn)在所有者與經(jīng)營者之間的代理問題外，還體現(xiàn)在大股東與中小股東之間的代理問題上，即“隧道挖掘”問題。下列各項(xiàng)中，不屬于“隧道挖掘”問題表現(xiàn)的是(　)。

A.濫用公司資源

B.通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送

C.盲目的過度投資

D.掠奪性融資

『正確答案』C

『答案解析』“隧道挖掘”問題主要分為兩種類型：濫用公司資源和占用公司資源。占用公司資源主要分為直接占用資源、關(guān)聯(lián)性交易和掠奪性財(cái)務(wù)活動三類。其中關(guān)聯(lián)交易的利益輸送又可以分為商品服務(wù)交易活動、資產(chǎn)租用和交易活動、費(fèi)用分?jǐn)偦顒印Ｂ訆Z性財(cái)務(wù)活動可以分為掠奪性融資、內(nèi)幕交易、掠奪性資本運(yùn)作和超額股利等。

選項(xiàng)ABD均屬于“隧道挖掘”問題的表現(xiàn)，選項(xiàng)C是“內(nèi)部人控制”問題的表現(xiàn)。

【8】下列各項(xiàng)關(guān)于如何保護(hù)中小股東的權(quán)益的表述中，說法錯誤的有(　)。

A.直接投票制可以增強(qiáng)中小股東的話語權(quán)，提 升中小股東權(quán)益的保護(hù)水平

B.與股東大會決議事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或其代理人不得參與表決

C.轉(zhuǎn)股這種股東退出機(jī)制來源于異議股東股份回購請求權(quán)制度

D.在特定條件下股東要求公司以公平合理的價格回購其股份從而退出公司，也稱為“用腳投票”

『正確答案』ACD

【9】下列人員中可以擔(dān)任公司外部董事的是(　)。

A.大學(xué)教授

B.總經(jīng)理

C.財(cái)務(wù)總監(jiān)

D.董事會秘書

『正確答案』A

『答案解析』外部董事是指不在公司擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)的董事，如其他上市公司總裁、公司咨詢顧問和大學(xué)教授等?？偨?jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會秘書，屬于公司的高級管理人員，不能擔(dān)任公司的外部董事。

【10】下列各項(xiàng)中，屬于董事善管義務(wù)的有(　)。

A.董事必須忠實(shí)于公司

B.競業(yè)禁止

C.除法律另有規(guī)定或者經(jīng)股東大會同意外，不得泄露公司秘密

D.在任職期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持有的本公司股份

『正確答案』ACD

『答案解析』董事義務(wù)主要包括善管義務(wù)和競業(yè)禁止義務(wù)，選項(xiàng)B不符合題意。

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