2024年注會真題稅法考試答案兩場匯總

更新時間：2024-08-26 10:47:30 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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摘要 2024年注會稅法兩場考試已經(jīng)結束，環(huán)球網(wǎng)校老師根據(jù)考生們回憶整理了2024年注會真題稅法考試答案兩場匯總，大家趕快來核對答案，進行估分吧！

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2024年注會真題稅法考試答案-第一場

多選題

1、下列選項中屬于地方稅的有()

A.煙葉稅

B.耕地占用稅

C.環(huán)境保護稅

D.房產(chǎn)稅

答案：ABCD

2、下列選項中說法不正確的是()

A.因稅務機構責任導致少繳稅款，追征期限最長為3年

B.因扣繳義務人責任導致少繳稅款，追征期限最長為10年

C.因納稅人原因導致少繳稅款，追征期限最長為10年

D.因稅務機關責任導致少繳稅款，追征期限最長為10年

答案：BCD

解析：因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征可以延長到5年。對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

3、下列出口行為中，適用增值稅免稅政策的有()。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.增值稅小規(guī)模納稅人出口玩具

C.外貿(mào)企業(yè)出口已取得增值稅普通發(fā)票的家用電器

D.來料加工復出口的服裝

答案:ABCD

解析:適用增值稅免稅政策的出口貨物包括但不限于:

(1)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。

(2)避孕藥品和用具，古舊圖書。

(3)軟件產(chǎn)品。

(4)含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品。

(5)國家計劃內(nèi)出口的卷煙。

(6)外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)的貨物。

(7)來料加工復出口的貨物。

4、下列各項中,屬于中央政府固定收入的有()。

A.消費稅

B.房產(chǎn)稅

C.車輛購置稅

D.船舶噸稅

答案:ACD

解析:中央政府固定收入包括：消費稅(含稅務機關征收及進口環(huán)節(jié)海關代征的全部消費稅)；車輛購置稅；關稅；船舶噸稅；海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅；鐵路建設基金營改增。房產(chǎn)稅屬于地方政府固定收入。

以上僅為部分內(nèi)容，更多真題點擊查看>>2024注冊會計師《稅法》真題及答案解析8.23第一場(回憶版)、2024年注會稅法真題考點8月23日

2024年注會真題稅法考試答案-第二場

單選題

1.承包人向發(fā)包方繳納承包費后，經(jīng)營成果歸承包人所有。承包人取得的所得適用的個人所得稅征稅項目是( )。

A.財產(chǎn)轉讓所得

B.工資、薪金所得

C.偶然所得

D.經(jīng)營所得

【答案】D

【解析】個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得，對經(jīng)營成果擁有所有權，按經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅。

2、納稅人發(fā)生的下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的是( )。

A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.石化工廠將自產(chǎn)柴油用于本廠基建設備

C.酒廠將自產(chǎn)白酒用于生產(chǎn)白酒風味糖果

D.汽車廠將自產(chǎn)燃油小汽車無償贈送客戶

【答案】D

【解析】選項 A，無需繳納增值稅和消費稅;選項 B，需要繳納消費稅，無需繳納增值稅;選項 C，需要繳納消費稅，無需繳納增值稅。

3、某商貿(mào)企業(yè)進口一批高檔化妝品，在國外的買價為 300 萬元，貨物運抵我國入關前發(fā)生的運輸費為 40 萬元，保險費無法確定。報關后，企業(yè)將化妝品運往倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明運輸費用 5 萬元。已知高檔化妝品的消費稅稅率為 15%，該批化妝品的關稅完稅價格為( )。

A.401.2 萬元

B.407.1 萬元

C.341.02 萬元

D.400 萬元

【答案】C

【解析】保險費=(300+40)×0.3%=1.02(萬元);該批化妝品的關稅完稅價格=300+40+1.02=341.02(萬元)。

4、下列關于電子煙消費稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的是( )。

A.納稅人進口電子煙按關稅完稅價格計算征收

B.納稅人出口電子煙適用出口退(免)稅政策

C.通過邊民互市方式進口電子煙免征消費稅

D.電子煙消費稅采用復合計稅方式計算征收

【答案】B

【解析】選型 A，納稅人進口電子煙的，按照組成計稅價格計算納稅;選項 C，邊民互市方式進口電子煙照章征稅;選項 D，電子煙從價定率計征消費稅。

5、下列憑證中，應按照“買賣合同”征收印花稅的是( )。

A.房屋所有權的轉讓協(xié)議

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

C.由受托方提供原材料且不劃分加工費用和原材料金額的加工合同

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的音像制品訂購單

【答案】D

【解析】選項 A，房屋所有權的轉讓協(xié)議按照產(chǎn)權轉移書據(jù)繳納印花稅;選項 B，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項 C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應按全部金額，依照承攬合同繳納印花稅。

以上僅為部分內(nèi)容，更多真題點擊查看>>2024年注會《稅法》真題及答案解析8月25日第二場(搶先版)、真題考點查看>>2024年注冊會計師《稅法》考試真題考點8月25日第二場