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稅法企業(yè)所得稅和外商所得稅的復(fù)習(xí)方法

更新時(shí)間:2009-10-19 15:27:29 來源:|0 瀏覽0收藏0

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稅法企業(yè)所得稅和外商企業(yè)所得稅,這兩章看起來難,其實(shí)只是條條框框多一些而已,記住,并在做題時(shí)排除干擾項(xiàng),很容易就掌握了。
首先,這兩章必須一起看,先不用聽課件,把書看完總體知道在講什么。不懂的在書的旁邊標(biāo)示。
接下來,兩章內(nèi)容一起聽,帶著疑問,聽老師講的重點(diǎn)及自己不懂的問題老師的解釋。
最好,拿著筆跟老師的進(jìn)度,一邊劃在一旁的紙上記一下,方便記憶。
再下來,總結(jié)。(兩章一起總結(jié),并列出異同點(diǎn))
1、收入確認(rèn),這個(gè)問題很重要,結(jié)合P326申報(bào)表與P332附表一一起看,必須記憶,這是計(jì)提廣告費(fèi),交際應(yīng)酬費(fèi)關(guān)鍵的數(shù)據(jù)。區(qū)分,房租收入和固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等轉(zhuǎn)讓收入的應(yīng)登記的行次。(自己每行認(rèn)真總結(jié))
2、準(zhǔn)予扣除項(xiàng),各項(xiàng)目與外商的一起看,注意不同的款項(xiàng),如廣告費(fèi)、工資等。
特別注意,內(nèi)資的捐贈(zèng),表一定背熟,哪個(gè)計(jì)算在里面,哪個(gè)扣除。(做題時(shí)要特別注意沒有列進(jìn)收入中的視同銷售,不還原的從內(nèi)資企業(yè)分回所得)
開發(fā)費(fèi),內(nèi)資不考慮,外資考慮10%的問題。
3、不予扣除項(xiàng),注意資本利息。(外商不得扣除)
4、稅收優(yōu)惠,兩章分別總結(jié)。不太一樣。
5、彌補(bǔ)虧損,注意外商。
6、境內(nèi)外所得的已納稅額扣除,這個(gè)簡(jiǎn)單記住方法就成。
7、外資企業(yè)的再投資退稅,和購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免。(實(shí)際稅率換算先考慮國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免)
其他的,單選、多選、判斷題。記憶。
最后,直接做綜合題,一遍不對(duì)兩遍,直到自己做熟練位置。(注會(huì)和注稅的題型不一樣,注會(huì)的題必須自己做出來,沒有提示。所以,俺建議上來就做大題,再練多選和判斷

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