企業(yè)所得稅課后練習題精選(2)

　　6下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據的是(　)。

　　A.銷售貨物收入

　　B.債務重組收人

　　C.轉讓無形資產所有權的收入

　　D.確實無法償付的應付款項

　　【答案】A

　　【解析】選項B、D，為稅法上的其他收入;選項C為轉讓財產收入。

　　7某公司2008年5月1日，以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付租金12萬元。計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為(　)萬元。

　　A.2

　　B.8

　　C.12

　　D.14

　　【答案】B

　　【解析】當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用=12÷12×8=8(萬元)。

　　8某公司2008年度利潤總額為50萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會團體向希望工程的捐贈10萬元，沒有其他納稅調整項目。該企業(yè)2008年應繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.12.50

　　B.12

　　C.13.5

　　D.13

　　【答案】C

　　【解析】公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12% =50×12%=6(萬元)， 實際公益性捐贈為10萬元，稅前準予扣除的公益捐贈=6萬元，納稅調整額=10-6=4(萬元)。應納稅額=(50+4)×25%=13.5(萬元)

　　9某企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購材料10萬元(不含稅)。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為(　)萬元。

　　A.5

　　B.6.7

　　C.11.7

　　D.12

　　【答案】B

　　【解析】稅前損失=10×(1+17%)-5=6.7(萬元)

　　10在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中直接扣除的是(　)。

　　A. 罰金、罰款和被沒收財物的損失

　　B.各項稅收滯納、罰款支出

　　C在利潤總額12%以內的公益性捐贈支出

　　D. 非廣告性質的贊助支出

　　【答案】C

　　【解析】1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

　　2.企業(yè)所得稅稅款;

　　3.稅收滯納金;

　　4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;

　　5.超過規(guī)定標準的捐贈支出;

　　6.贊助支出;

　　7.①未經核定的準備金支出②企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及③非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除;

　　8、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

　　9、與取得收入無關的其他支出。

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