注冊會計師輔導答疑：委托加工物資

更新時間：2011-03-11 16:52:28 來源：|0

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學員提問huangtukanyan：

　　老師好，下面這個題幫忙講解下。計算應支付的消費稅不會，希望您能詳細點。謝謝!

　　甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于連續(xù)生產的應稅小費用。甲企業(yè)對材料采用計劃成本進行核算，有關資料如下：(1)甲企業(yè)發(fā)出材料一批，計劃成本70000元，材料成本差異率為2% ;(2)按合同規(guī)定，甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費4600元(不含增值稅)，以及相應的增值稅和消費稅;(3)甲企業(yè)用銀行存款支付往返運雜費600元;(4)甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成后的材料計劃成本為80000元，該批材料已驗收入庫;

　　要求：(1)計算甲企業(yè)應支付的增值稅和消費稅;(2)編制甲企業(yè)委托加工物資發(fā)出，支付有關稅費和入庫有關的會計分錄。

老師回答：

　　應支付的增值稅=4600*17%=782

　　應支付的消費稅=4600*10%=460(如果是消費稅稅率是10%)

　　發(fā)出委托加工物資。借：委托加工物資 71400;貸：原材料 70000 材料成本差異 1400

　　支付有關稅費。借：委托加工物資5200 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 782 應交稅費-應交消費稅 460;貸：銀行存款 6442

　　驗收入庫。借：原材料 80000;貸：委托加工物資 76600 材料成本差異 3400

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