1.【單選題】
某居民企業(yè)2019年度利潤總額1 000萬元,有一筆符合條件的公益性捐贈支出130萬元,無其他納稅調(diào)整金額。2020年實現(xiàn)利潤總額1 100萬元,發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出200萬元,則2020年結轉至以后年度扣除的捐贈額是( )萬元。
68
78
88
18
參考答案: B
2019年捐贈扣除限額=1 000×12%=120(萬元),實際捐贈額130萬元,當年需納稅調(diào)增10萬元,準予以后三年內(nèi)結轉扣除;2020年捐贈扣除限額=1 100×12%=132(萬元),實際捐贈200萬元,本年應先扣除上年結轉的10萬元,再扣除本年發(fā)生的捐贈額,132-10=122(萬元),因此結轉以后年度扣除的捐贈額=200-122=78(萬元)。
本題解析反饋: 沒看懂 看懂
微信號:hqwxjg1006
掃描即表示同意《網(wǎng)站注冊協(xié)議》