2024年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試高頻考點(diǎn)精講：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

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【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

(一)資金集中管理的功能和優(yōu)勢(shì)

1.規(guī)范集團(tuán)資金使用，增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力

集團(tuán)總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán);其次通過對(duì)下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性。

2.增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)

(1)增強(qiáng)集團(tuán)融資與償債能力，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化，同時(shí)優(yōu)化集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)集團(tuán)公司的融資和償債能力。

(2)優(yōu)化資源配置。

(3)加速集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

隨著實(shí)踐的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理正向著以現(xiàn)金管理、流動(dòng)性管理、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投融資決策和信用風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)容的大司庫(kù)管理模式轉(zhuǎn)化。

(二)集團(tuán)資金集中管理的基本模式

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