2015年稅務師《稅法I 》考試大綱：第二章增值稅

　　【摘要】稅務師考試時間定于2016年2月27日-28日，考試大綱《全國稅務師職業(yè)資格考試大綱(2015年)》由中國注冊稅務師協(xié)會發(fā)布。因此環(huán)球網(wǎng)校根據(jù)中國注冊稅務師協(xié)會公布的“2015年稅務師《稅法I 》考試大綱：第二章增值稅”，希望考生認真學習本大綱，環(huán)球網(wǎng)校稅務師頻道為你提供。

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　　稅務師考試大綱——稅法( I )

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)了解增值稅的概念

　　(二)熟悉增值稅的類型

　　(三)熟悉增值稅的性質及其原理

　　(四)了解增值稅與其他流轉稅的配合

　　(五)掌握增值稅的計稅方法

　　(六)了解增值稅的特點和優(yōu)點

　　(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務人與扣繳義務人

　　(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

　　(二)熟悉增值稅納稅人的分類

　　(三)掌握小規(guī)模納稅人的認定及管理

　　(四)掌握一般納稅人的認定及管理

　　三、征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握氓合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　(四)熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　　(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率

　　(四)熟悉適用13% 低稅率貨物的具體范圍

　　(五)熟悉應稅服務適用零稅率的范圍

　　(六)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握法定免稅項目

　　(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　(三)掌握農業(yè)生產資料免稅規(guī)定

　　(四)熟悉宣傳文化稅收優(yōu)惠政策

　　(五)了解財政部國家稅務總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

　　(六)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　(七)熟悉修理修配的政策規(guī)定

　　(八)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　　(九)熟悉軟件產品稅收優(yōu)惠政策

　　(十)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　　(十一)熟悉促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的規(guī)定

　　(十二)掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定會

　　(十三)熟悉蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅免稅政策

　　(十四)了解柏類產品免稅政策

　　(十五)了解制種行業(yè)增值稅政策

　　(十六)了解“營改增”相關增值稅優(yōu)惠

　　(十七)掌握對起征點的政策規(guī)定

　　六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

　　了解增值稅幾種計稅方法

　　七、一般計稅方法應納稅額的計算

　　(一)掌握銷項稅額

　　(二)掌握進項稅額

　　(三)了解工手車經(jīng)營業(yè)務有關增值稅問題

　　(四)掌握應納稅額的計算

　　八、簡易計稅方法應納稅額的計算

　　(一)掌握含稅銷售額的換算

　　(二)掌握“營改增”后簡易方法的計算

　　九、進口貨物應納稅額的計算

　　熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　十、特定企業(yè)的增值稅政策

　　了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

　　十一、申報與繳納

　　(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點

　　十二、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具

　　(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

　　(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　　(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

　　(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

　　(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定

　　(七)了解輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票

　　(八)了解稅務機關代開專用發(fā)票

　　十三、出口貨物勞務增值稅和消費稅退(免)稅

　　(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務

　　(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

　　(三)了解增值稅出口退稅率

　　(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

　　(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

　　(六)熟悉出口企業(yè)申報出口貨物退( 免)稅提供收匯資料的規(guī)定

　　(七)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務

　　(八)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務

　　(九)了解適用消費稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物

　　(十) 熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定

　　(十一)熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅管理

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