2018年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
(一)籌資管理
1.籌集資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的前提,也是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。
2.企業(yè)資金分類(了解)
(1)按投資者權(quán)益的不同,分為債務(wù)資金和股權(quán)資本
(2)按企業(yè)占用時(shí)間長短,分為長期資本和短期資金
【提示】長期資本包括權(quán)益資本和非流動(dòng)負(fù)債,短期資金是指企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。
3.籌資管理的要求(掌握)
科學(xué)地確定所需資金數(shù)額,合理選擇籌集資金的來源渠道和籌資方式,保持較低的資本成本和合理的資本結(jié)構(gòu)。
(二)投資管理
1.企業(yè)投資的分類(了解)
(1)按投資方向的不同,分為對(duì)內(nèi)投資(如流動(dòng)資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資)和對(duì)外投資(如股權(quán)投資、債權(quán)投資);
(2)按照形成資產(chǎn)的不同,分為固定資產(chǎn)投資和營運(yùn)資金投資。
2.投資管理的要求(掌握)
認(rèn)真選擇投資方向和投資方式,合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高投資報(bào)酬率,并降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)營運(yùn)資金管理
1.營運(yùn)資金的概念
營運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱。
流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=凈營運(yùn)資金
2.營運(yùn)資金管理的要求(掌握)
合理控制流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量及優(yōu)化兩者之間的配比,增加資產(chǎn)的流動(dòng)性,使短期資金得到有效利用,同時(shí)也可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
(四)股利分配管理
制定合理的股利分配政策的作用:
(1)緩解企業(yè)對(duì)資金需求的壓力
(2)降低企業(yè)籌資的資本成本
(3)影響企業(yè)股價(jià)在市場(chǎng)上的走勢(shì)
(4)滿足投資者對(duì)投資回報(bào)的要求
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