2019年稅務師考試各科大綱

《全國稅務師職業(yè)資格考試大綱(2019年度)》

附件1：《稅法(I)》考試大綱

附件2：《稅法(II)》考試大綱

附件3：《涉稅服務相關法律》考試大綱

附件4：《財務與會計》考試大綱

附件5：《涉稅服務實務》考試大綱

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附件1

《稅法(I)》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)截止到2019年度3月31日前發(fā)布的稅收政策(含3月31日以后執(zhí)行的稅收政策，如：車輛購置稅法)，考生應注意標注時間。

本次修訂：1.調(diào)整了第二章增值稅小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策、增值稅稅率;2.增加了有利于投資、消費和出口等方面增值稅優(yōu)惠政策;3.對增值稅發(fā)票按照類型和管理要求進行重新梳理;4.增加了第六章車輛購置稅法的內(nèi)容。

第一章稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則

(二)熟悉稅法的效力

(三)掌握稅法的解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關系

二、稅收法律關系

(一)掌握稅收法律關系的主體

(二)了解稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度

四、稅法的運行

(一)熟悉稅收立法的有關規(guī)定

(二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國歷史上的稅法

(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展

第二章增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)了解增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定及具體范圍

(二)掌握視同銷售行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為的征稅規(guī)定

(四)掌握兼營的征稅規(guī)定

(五) 熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

(六)熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

(一)了解增值稅整體稅負的涵義

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍

(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍

(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目

(二)了解財政部國家稅務總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(三)掌握“營改增”相關增值稅優(yōu)惠

(四)掌握起征點的政策規(guī)定

(五)掌握其他有關增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

(一)掌握增值稅的一般計稅方法

(二)了解簡易計稅方法

(三)了解扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握銷項稅額的確定，尤其是銷售額的具體規(guī)定

(二)掌握進項稅額的具體規(guī)定

(三)掌握應納稅額計算的相關規(guī)定

(四)了解特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡易計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握含稅銷售額的換算和應納稅額計算

(二)掌握小規(guī)模納稅人購進稅控收款機的進項稅額抵扣

(三)掌握小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的稅務處理

(四)掌握“營改增”試點小規(guī)模納稅人繳納增值稅的相關政策

(五)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

九、進口環(huán)節(jié)增值稅的征收

熟悉進口貨物應納稅額的計算

十、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)掌握成品油零售加油站增值稅規(guī)定

(二)掌握電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定

(三)了解核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定

(五)了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易增值稅規(guī)定

(六)總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計稅繳納暫行辦法

(七)掌握轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

(八)掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定

(九)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理規(guī)定

(十)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理規(guī)定

(十一)掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

十一、出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退(免)稅和征稅規(guī)定

(一)出口貨物、勞務及跨境應稅行為退(免)稅基本政策

(二)了解出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)了解出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策

(七)了解出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策

十二、申報與繳納

(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十三、增值稅發(fā)票的使用和管理

(一)增值稅專用發(fā)票

(二)增值稅普通發(fā)票

(三)增值稅電子普通發(fā)票

(四)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

第三章消費稅

一、消費稅概述

(一)熟悉消費稅的特點

(二)了解消費稅的演變

(三)了解消費稅的征稅原則

二、納稅義務人

了解消費稅納稅義務人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費稅稅目

(二)熟悉消費稅現(xiàn)行稅率

(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定

四、計稅依據(jù)

(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

(二)了解銷售數(shù)量的確定

(三)掌握銷售額的確定

(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

五、應納稅額的一般計算

(一)掌握從價定率計算

(二)掌握從量定額計算

(三)掌握從價定率與從量定額混合計算

六、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算

(一)掌握連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的應納稅額計算

(二)掌握連續(xù)用于其他方面的應納稅額計算

(三)掌握組成計稅價格的確定

(四)掌握外購應稅消費品已納稅款的扣除

七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

(三)掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

(四)掌握用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

八、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

九、進口應稅消費品應納稅額的計算

(一)了解進口應稅消費品的基本規(guī)定

(二)掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

十、出口應稅消費品稅收政策及管理

(一)熟悉消費稅退(免)稅政策

(二)了解消費稅退(免稅)管理

十一、申報與繳納

(一)了解納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅地點

(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

(四)了解納稅期限

(五)熟悉報繳稅款的方法

第四章附加稅與煙葉稅

一、城市維護建設稅

掌握城市維護建設稅的基本規(guī)定

二、教育費附加

(一)了解教育費附加的征收范圍及計征依據(jù)

(二)了解教育費附加的計征比率與計算

(三)熟悉教育費附加的減免規(guī)定

三、煙葉稅

(一)了解煙葉稅的計稅依據(jù)及征收范圍

(二)熟悉煙葉稅的計算及征收管理

第五章資源稅

一、資源稅概述

了解資源稅的立法原則

二、納稅人與扣繳義務人

了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握征稅范圍的具體規(guī)定

(二)熟悉資源稅稅目

(三)了解資源稅稅率適用的規(guī)定

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

(二)熟悉應納稅額的計算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握減征、免征基本規(guī)定

(二)了解原油、天然氣稅收優(yōu)惠

(三)了解煤炭稅收優(yōu)惠

(四)了解水資源稅收優(yōu)惠

六、征收管理

(一)了解納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅地點

(三)了解納稅期限

(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

第六章車輛購置稅

一、車輛購置稅概述

了解車輛購置稅的作用

二、納稅義務人

(一)熟悉車輛購置稅應稅行為

(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

三、征稅對象和征稅范圍

(一)了解車輛購置稅的征稅對象

(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍

四、稅率與計稅依據(jù)

(一)熟悉購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定

(二)熟悉進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定

(三)熟悉以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

五、稅收優(yōu)惠

(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

(二)了解車輛購置稅的退稅

六、應納稅額的計算

(一)掌握購買自用應稅車輛應納稅額的計算

(二)熟悉進口自用應稅車輛應納稅額的計算

(三)熟悉其他方式取得自用應稅車輛應納稅額的計算

(四)熟悉特殊情形自用應稅車輛應納稅額的計算

七、申報與繳納

(一)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

(二)了解車輛購置稅的納稅地點

(三)了解車輛購置稅的納稅期限

(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

(五)熟悉完稅、免稅證明

第七章土地增值稅

一、土地增值稅概述

了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人

(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

(二)熟悉土地增值稅的納稅人

三、稅率

熟悉土地增值稅的稅率

四、計稅依據(jù)

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項目的金額

(三)掌握評估價格辦法及有關規(guī)定

五、應納稅額的計算

(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法

(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

六、稅收優(yōu)惠

(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

七、征收管理

(一)熟悉申報納稅的程序

(二)熟悉納稅時間和繳納方法

(三)熟悉納稅的地點

(四)熟悉相關單位的責任與義務

(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

第八章關稅

一、關稅概述

(一)了解關稅的起源和發(fā)展

(二)熟悉關稅的分類

二、納稅人及征稅對象

(一)了解關稅納稅義務人規(guī)定

(二)了解關稅征稅對象

三、稅率的適用

(一)了解關稅稅則制度

(二)了解進口關稅稅率規(guī)定

(三)了解出口關稅稅率規(guī)定

(四)了解進出口關稅的稅率適用

四、完稅價格

(一)掌握關稅的完稅價格

(二)掌握對實付或應付價格的調(diào)整

(三)熟悉特殊進口貨物的完稅價格

(四)了解進口貨物相關費用核定的規(guī)定

(五)了解出口貨物的完稅價格

五、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時減免稅

六、應納稅額的計算

(一)熟悉從價稅應納稅額的計算

(二)了解從量稅應納稅額的計算

(三)了解復合稅應納稅額的計算

(四)了解滑準稅應納稅額的計算

七、征收管理

(一)了解關稅繳納

(二)了解關稅的強制執(zhí)行

(三)了解關稅退還

(四)熟悉關稅補征和追征

(五)了解關稅納稅爭議

(六)了解海關企業(yè)分類管理

第九章環(huán)境保護稅

一、環(huán)保稅概述

熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展。

二、納稅人及征稅對象

(一)掌握環(huán)保稅納稅義務人規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅征稅對象

三、稅目及稅率

熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

四、計稅依據(jù)和應納稅額

(一)掌握環(huán)保稅計稅依據(jù)

(二)熟悉環(huán)保稅應納稅額計算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握環(huán)保稅免稅規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅減征規(guī)定

六、征收管理

(一)熟悉環(huán)保稅征收管理機關及監(jiān)測機構(gòu)

(二)掌握納稅義務發(fā)生時間

(三)掌握納稅地點

(四)掌握納稅期限

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附件2

《稅法(Ⅱ)》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)截止到2019年度3月31日前發(fā)布的稅收政策。

主要修訂內(nèi)容：1.除第二章個人所得稅、第九章耕地占用稅、第十章船舶噸稅外，其他稅種新出臺的法規(guī)較少，總體修改的內(nèi)容變化不大。2.個人所得稅由原來的分類征收，改革為當前的綜合與分類相結(jié)合的征收模式，內(nèi)容變化較多。一是稅率的變化;二是工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得由原來的按次或按月征收，改為當前的按年計征的變化;三是擴大了扣除范圍，增加了專項扣除和專項附加扣除的變化;四是增加了平時預繳和年終匯算清繳的變化。3.耕地占用稅、船舶噸稅由原來的暫行條例上升為當前的耕地占用稅法、船舶噸稅法，相關內(nèi)容有所變化，修改時也作相應調(diào)整。

第一章企業(yè)所得稅

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

(二)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

(一)掌握應稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標準

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務處理

(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務處理

(五)熟悉存貨的稅務處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)掌握企業(yè)重組一般性稅務處理的方法

(二)掌握企業(yè)重組特殊性稅務處理的方法

(三)掌握股權、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理

(一)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務計稅成本的核算方法

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務特定事項的稅務處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計收入的優(yōu)惠

(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十二)掌握促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十三)掌握其他有關行業(yè)的優(yōu)惠

九、應納稅額的計算

(一)掌握居民企業(yè)應納稅額的計算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

(三)掌握居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算

(四)掌握非居民企業(yè)應納稅額的計算

(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應納稅額”的計算公式

(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關所得稅問題

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握稅源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股權轉(zhuǎn)讓所得的管理

(六)熟悉后續(xù)管理

(七)熟悉法律責任

(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務的稅務管理

(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理

(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

(十二)熟悉中國香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定

十一、特別納稅調(diào)整

(一)熟悉特別納稅調(diào)整稅務處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

(二)熟悉關聯(lián)申報管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理

(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理

(六)掌握預約定價安排管理

(七)熟悉成本分攤協(xié)議管理

(八)熟悉受控外國企業(yè)管理

(九)掌握資本弱化管理

(十)掌握一般反避稅管理

(十一)熟悉相應調(diào)整及國際磋商

(十二)熟悉法律責任

(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

十二、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

(八)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

(九)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(十)熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

(十一)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

第二章個人所得稅

一、概述

(一)了解個人所得稅的特點

(二)了解個人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)掌握綜合所得的內(nèi)容

(二)掌握經(jīng)營所得的內(nèi)容

(三)掌握利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

(四)掌握財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

(五)掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

(六)掌握偶然所得的內(nèi)容

三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

(一)掌握居民個人和非居民個人的判定標準，掌握居民個人和非居民個人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握預征率的具體規(guī)定

(三)掌握應納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應納稅所得額的特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握免稅的項目

(二)掌握減稅的項目

(三)熟悉暫免征稅的項目

(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

五、應納稅額的計算

(一)掌握綜合所得的計稅方法

(二)掌握經(jīng)營所得的計稅方法

(三)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

(四)掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

(五)掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

(六)掌握偶然所得的計稅方法

(七)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

六、征收管理

(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

(二)掌握自行納稅申報的方法

(三)熟悉自然人納稅人識別號的確定方法

(四)熟悉股權轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理

(五)熟悉個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

第三章國際稅收

一、概述

(一)熟悉國際稅收內(nèi)容

(二)熟悉國際稅收原則

(三)熟悉國際稅法原則

二、稅收管轄權

(一)掌握稅收管轄權相關規(guī)定和分類方法

(二)掌握約束稅收管轄權的國際慣例

(三)掌握國際稅收抵免制度

三、國際稅收協(xié)定

(一)熟悉國際稅收協(xié)定內(nèi)容

(二)了解國際稅收協(xié)定范本《OECD稅收協(xié)定范本》、《UN 稅收協(xié)定范本》

(三)熟悉我國對簽署稅收協(xié)定典型條款介紹

(四)熟悉國際稅收協(xié)定管理

四、國際避稅與反避稅

(一)熟悉主要國際避稅地

(二)掌握國際避稅基本方法

(三)掌握國際反避稅基本方法

五、國際稅收合作

(一)熟悉我國稅收情報交換

(二)熟悉美國海外賬戶稅收遵從法案

(三)熟悉OECD金融賬戶涉稅信息自動交換標準

(四)熟悉稅收征管互助

(五)熟悉國際稅收合作新形式——稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)行動計劃

第四章印花稅

一、概述

了解印花稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握印花稅的征稅范圍

各類經(jīng)濟合同;產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權利;許可證照等。

(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

三、減免稅優(yōu)惠

掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握印花稅的計稅依據(jù)

(二)掌握印花稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)熟悉印花稅的繳納方法

(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定

(三)了解印花稅的稅票

(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

(七)掌握印花稅的管理

第五章房產(chǎn)稅

一、概述

了解房產(chǎn)稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本規(guī)定

(二)掌握減免稅的特殊規(guī)定

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

計稅依據(jù)設計的指導思想;計稅依據(jù)的形式。

(二)掌握房產(chǎn)稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)掌握納稅義務發(fā)生的時間

(二)了解納稅的期限

(三)了解納稅的申報

(四)熟悉納稅的地點

第六章車船稅

一、概述

了解車船稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)熟悉車船稅的征稅范圍

(二)熟悉車船稅的納稅人

(三)了解車船稅的稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定

四、應納稅額的計算與代收代繳

(一)掌握車船稅應納稅額的計算方法

(二)了解保險機構(gòu)的代收代繳

(三)了解交通運輸部門海事管理機構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

五、征收管理

(一)熟悉車船稅的納稅期限

(二)熟悉車船稅的納稅地點

(三)熟悉車船稅的申報繳納

(四)熟悉其他管理規(guī)定

第七章契稅

一、概述

了解契稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握契稅的征稅范圍

(二)熟悉契稅的納稅人

(三)熟悉契稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

(二)熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握契稅的計稅依據(jù)

(二)掌握契稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)熟悉契稅納稅義務發(fā)生的時間

(二)了解契稅的納稅期限

(三)熟悉契稅的納稅地點

(四)了解契稅的征收管理

第八章城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報

(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點

第九章耕地占用稅

一、概述

了解耕地占用稅的概念和特點。

二、納稅義務人和征稅范圍

(一)熟悉耕地占用稅的納稅義務人

(二)熟悉耕地占用稅的征稅范圍

三、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

四、應納稅額的計算

(一)掌握耕地占用稅的計稅依據(jù)

(二)掌握耕地占用稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)掌握耕地占用稅納稅義務發(fā)生的時間

(二)熟悉耕地占用稅的納稅地點

第十章船舶噸稅

一、概述

了解船舶噸稅的概念及特點

二、征稅范圍和稅率

(一)熟悉船舶噸稅的范圍

(二)熟悉船舶噸稅的稅率

三、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉直接優(yōu)惠的規(guī)定

(二)熟悉延期優(yōu)惠的規(guī)定

四、應納稅額的計算

(一)熟悉船舶噸稅應納稅額的計稅依據(jù)

(二)掌握船舶噸稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)熟悉船舶噸稅納稅義務發(fā)生的時間

(二)熟悉船舶噸稅的納稅申報和擔保

環(huán)球網(wǎng)校小編友情提示：環(huán)球網(wǎng)校稅務師頻道為考生整理2019年稅務師考試《稅法(Ⅱ)》考試大綱，請持續(xù)關注!海量資料免費送，點擊下方按鈕免費下載。

附件3

《涉稅服務相關法律》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及2019年3月31日前頒布的相關法律法規(guī)及司法解釋。

2019年考試大綱取消了原大綱第四篇，將相關法律制度的程序法與實體法統(tǒng)一成篇，各篇的內(nèi)容都有增加和刪減。特別是民商法律制度和刑事法律制度所在篇的內(nèi)容有所調(diào)整。在民商法部分主要增加了“婚姻家庭與繼承法律制度”“電子商務法律制度”“社會保險法律制度”內(nèi)容。在第三篇除增加“監(jiān)察法律制度”外，在刑法部分增加了“賄賂犯罪”內(nèi)容，在刑訴法部分刪除了“證據(jù)”“死刑復核程序”“審判監(jiān)督程序”內(nèi)容，增加了“刑事審判”“速裁程序”“缺席審判程序”內(nèi)容。

第一篇行政法律制度

第一章行政法基本內(nèi)容

一、行政法基礎

(一)了解行政法特征

(二)掌握行政法的基本原則

(三)熟悉行政法的淵源

(四)了解行政法律關系

二、行政主體

(一)熟悉行政主體的特征及行政職權

(二)掌握行政機關及其工作人員

(三)熟悉其他行使行政職權的組織

三、行政行為

(一)熟悉行政行為內(nèi)容

(二)了解抽象行政行為

(三)掌握具體行政行為

(四)掌握行政行為程序與行政程序法

(五)了解行政事實行為

第二章行政許可法律制度

一、行政許可法基礎

(一)了解行政許可的分類

(二)熟悉行政許可的特征

(三)熟悉《行政許可法》的基本原則

二、行政許可的設定

(一)熟悉行政許可設定的有關程序制度及可設定事項

(二)掌握行政許可設定權劃分

三、行政許可的實施

(一)熟悉行政許可實施主體

(二)掌握行政許可實施程序

(三)熟悉行政許可實施的期限規(guī)定

(四)熟悉行政許可實施的費用制度

四、行政許可的監(jiān)督檢查和法律責任

(一)了解行政許可監(jiān)督檢查制度

(二)掌握行政許可撤銷和注銷制度

(三)熟悉違反《行政許可法》的法律責任

第三章行政處罰法律制度

一、行政處罰法基礎

(一)了解行政處罰的特征

(二)熟悉行政處罰的基本原則

二、行政處罰的種類和設定

(一)熟悉行政處罰的種類

(二)掌握行政處罰的設定

三、行政處罰的實施主體、管轄及適用

(一)掌握行政處罰的實施主體

(二)掌握行政處罰的管轄和適用

四、行政處罰程序

(一)掌握行政處罰決定程序

(二)掌握行政處罰執(zhí)行程序

(三)熟悉行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件程序

五、稅務行政處罰

(一)熟悉稅務行政處罰的種類

(二)熟悉稅收違法行為及其處罰規(guī)定

(三)稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則

(四)掌握稅務行政處罰聽證程序

(五)稅收違法案件審理程序

第四章行政強制法律制度

一、行政強制法基礎

(一)熟悉行政強制的種類

(二)掌握行政強制的基本原則

(三)掌握行政強制的設定

二、行政強制措施的實施

(一)掌握行政強制措施實施的一般規(guī)定

(二)掌握查封、扣押

(三)掌握凍結(jié)

三、行政強制執(zhí)行的實施

(一)掌握行政強制執(zhí)行實施的一般規(guī)定

(二)掌握金錢給付義務的執(zhí)行

(三)了解代履行

(四)熟悉申請人民法院強制執(zhí)行

四、違反《行政強制法》的法律責任

(一)熟悉行政機關違反《行政強制法》的法律責任

(二)熟悉金融機構(gòu)違反《行政強制法》的法律責任

(三)了解人民法院違反《行政強制法》的法律責任

第五章行政復議法律制度

一、行政復議法基礎

(一)了解行政復議的特征

(二)熟悉行政復議的基本原則

二、行政復議受案范圍

(一)掌握行政復議受案范圍

(二)熟悉行政復議中的抽象行政行為審查

三、行政復議參加人

(一)掌握行政復議申請人

(二)掌握行政復議被申請人

(三)掌握行政復議第三人

四、行政復議機關及行政復議管轄

(一)了解行政復議機關的范圍

(二)掌握行政復議管轄

五、行政復議程序

(一)掌握行政復議的申請和受理

(二)掌握行政復議的審理

(三)熟悉行政復議中止和終止

(四)掌握行政復議和解與調(diào)解

(五)掌握行政復議決定及其執(zhí)行

六、稅務行政復議

(一)了解稅務行政復議的特征

(二)掌握稅務行政復議的范圍和管轄

(三)掌握稅務行政復議申請人和被申請人

(四)掌握稅務行政復議申請和受理

(五)掌握稅務行政復議證據(jù)

(六)掌握稅務行政復議審查和決定

(七)掌握稅務行政復議和解與調(diào)解

第六章行政訴訟法律制度

一、行政訴訟法基礎

(一)了解行政訴訟的特征

(二)熟悉行政訴訟的基本原則

(三)掌握行政訴訟與行政復議的關系

二、行政訴訟受理范圍

(一)了解受案范圍的確定標準

(二)掌握行政訴訟受理案件的范圍及不受理的案件

三、行政訴訟管轄

掌握行政訴訟管轄的種類

四、行政訴訟參加人

(一)掌握行政訴訟原告

(二)掌握行政訴訟被告

(三)掌握行政訴訟第三人

(四)掌握行政訴訟代表人和代理人

五、行政訴訟證據(jù)

(一)熟悉行政訴訟證據(jù)的種類

(二)掌握行政訴訟證據(jù)的收集、質(zhì)證和審查認定

(三)掌握行政訴訟中的舉證責任

六、行政訴訟程序

(一)掌握行政訴訟的起訴和受理

(二)掌握行政訴訟第一審程序

(三)掌握行政訴訟第二審程序

(四)了解行政訴訟審判監(jiān)督程序

(五)掌握行政賠償訴訟

七、行政訴訟的執(zhí)行與非訴行政案件的執(zhí)行

(一)了解行政訴訟的執(zhí)行

(二)熟悉非訴行政案件的執(zhí)行

第二篇民商法律制度

第七章民法基本內(nèi)容

一、民法基礎

(一)了解民法及其特征

(二)掌握民法的基本原則

(三)了解民事法律關系及其特征

(四)掌握民事法律關系的要素

(五)掌握民事法律事實

二、主體制度

(一)掌握自然人的民事權利能力和民事行為能力

(二)熟悉法人的特征、分類

(三)掌握法人的成立條件

(四)熟悉法人的權利能力和行為能力

三、權利制度

(一)掌握民事權利的分類

(二)掌握民事權利的變動

(三)熟悉民事權利的保護

四、行為制度

(一)掌握法律行為的特征

(二)掌握法律行為的分類

(三)熟悉法律行為的形式

(四)掌握法律行為的成立要件和生效要件

(五)掌握法律行為的效力形態(tài)

(六)掌握法律行為的條件附款和期限附款

(七)掌握代理的特征

(八)熟悉代理的分類

(九)掌握狹義無權代理和表見代理

五、時效制度

(一)了解訴訟時效的要素

(二)了解期間、期日適用范圍

(三)掌握訴訟時效期間的類型

(四)掌握訴訟時效期間的起算、中止、中斷和延長

第八章物權法律制度

一、物權法基礎

(一)熟悉物權的客體

(二)掌握物權的特征

(三)熟悉物權的分類

(四)掌握物權法的基本原則

(五)掌握物權的效力

(六)掌握物權的變動

二、所有權制度

(一)熟悉所有權的特征、權能

(二)掌握所有權的取得和消滅

(三)掌握按份共有和共同共有

(四)熟悉建筑物區(qū)分所有權

(五)熟悉相鄰權

三、用益物權制度

(一)掌握用益物權的特征

(二)掌握各類用益物權的內(nèi)容、效力及變動

四、擔保物權制度

(一)掌握擔保物權的特征

(二)掌握各類擔保物權的內(nèi)容、效力及變動

五、占有制度

(一)掌握占有的分類

(二)掌握占有的取得、變更與消滅

(三)掌握占有的效力

第九章債權法律制度

一、債法基礎

(一)掌握債的構(gòu)成要素

(二)掌握債的發(fā)生原因

(三)熟悉債的分類

(四)掌握債的效力

(五)掌握債的保全

(六)掌握債的擔保

(七)掌握債的移轉(zhuǎn)

(八)掌握債的消滅原因

二、合同法律制度

(一)了解合同與合同法

(二)熟悉合同的分類

(三)掌握合同的訂立

(四)掌握合同的效力

(五)掌握合同的變更和解除

(六)掌握合同的救濟(違約責任)

(七)熟悉合同的主要類型

三、侵權法律制度

(一)了解侵權行為與侵權責任法

(二)掌握侵權責任的歸責原則

(三)掌握侵權責任的構(gòu)成要件

(四)掌握侵權責任的免責和減責事由

(五)熟悉各類型侵權的構(gòu)成要件

第十章婚姻家庭與繼承法律制度

一、婚姻家庭法律制度

(一)熟悉婚姻家庭法基礎

(二)熟悉親屬制度

(三)掌握婚姻制度

(四)掌握家庭關系

二、繼承法律制度

(一)熟悉繼承法基礎

(二)掌握法定繼承

(三)掌握遺囑繼承

(四)掌握遺產(chǎn)的處理

第十一章個人獨資企業(yè)法律制度

一、個人獨資企業(yè)法基礎

(一)了解個人獨資企業(yè)的特征

(二)熟悉個人獨資企業(yè)與其他民事主體的區(qū)別

二、個人獨資企業(yè)法的基本規(guī)則

(一)掌握個人獨資企業(yè)的設立

(二)掌握個人獨資企業(yè)的投資人及事務管理

(三)個人獨資企業(yè)的解散和清算

第十二章合伙企業(yè)法律制度

一、合伙企業(yè)法基礎

(一)熟悉合伙企業(yè)的特征

(二)熟悉合伙企業(yè)的一般法律規(guī)則

二、合伙企業(yè)的種類

(一)掌握普通合伙企業(yè)

(二)掌握有限合伙企業(yè)

三、掌握合伙企業(yè)的解散與清算

(一)掌握合伙企業(yè)的解散

(二)掌握合伙企業(yè)的清算

第十三章公司法律制度

一、公司法基礎

(一)了解公司類型

(二)了解公司能力

(三)熟悉公司章程

(四)掌握公司資本

(五)熟悉公司法人地位

二、公司設立

(一)掌握公司設立方式

(二)掌握公司設立條件

(三)掌握公司設立責任

三、公司股東

(一)掌握股東出資

(二)掌握股東權利

(三)掌握股東資格

(四)掌握股東訴訟

四、公司運行

(一)掌握公司組織機構(gòu)

(二)熟悉公司特殊形式

(三)熟悉股權與股份轉(zhuǎn)讓

(四)掌握公司董事、經(jīng)理、高級管理人員

(五)了解公司財務會計

(六)熟悉公司變更、解散與清算

第十四章破產(chǎn)法律制度

一、破產(chǎn)法基礎

(一)熟悉破產(chǎn)原因

(二)了解破產(chǎn)案件管轄

(三)了解破產(chǎn)管理人

二、破產(chǎn)申請與受理

(一)掌握破產(chǎn)案件申請

(二)熟悉破產(chǎn)申請的受理

三、債權申報

(一)掌握債權申報

(二)熟悉債權人會議及債權人委員會

四、債務人財產(chǎn)

(一)掌握債務人財產(chǎn)

(二)掌握追回權取回權抵銷權

五、重整與和解

(一)掌握重整程序

(二)熟悉和解程序

六、破產(chǎn)宣告與破產(chǎn)清算

(一)掌握破產(chǎn)宣告

(二)掌握破產(chǎn)清算

(三)了解破產(chǎn)終結(jié)

第十五章電子商務法律制度

一、電子商務法基礎

(一)了解電子商務法的特征

(二)熟悉我國電子商務法立法

二、電子商務主體法律制度

(一)掌握電子商務主體種類

(二)熟悉電子商務主體的認定

三、電子商務法幾項基本制度

(一)掌握電子合同法律制度

(二)掌握電子簽名和電子認證法律制度

(三)掌握電子支付法律制度

(四)電子商務稅收法律

第十六章社會保險法律制度

一、社會保險法基礎

(一)了解社會保險法的特征和功能

(二)熟悉社會保險法的基本原則

(三)掌握社會保險法律關系

二、基本養(yǎng)老保險法律制度

(一)掌握職工基本養(yǎng)老保險

(二)掌握公務員和參公管理工作人員養(yǎng)老保險

(三)掌握新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險

(四)城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險

三、醫(yī)療保險法律制度

(一)掌握城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險

(二)掌握新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險

(三)掌握城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險

四、工傷保險法律制度

(一)了解工傷保險內(nèi)容

(二)掌握工傷保險的基本規(guī)則

五、失業(yè)保險

(一)了解失業(yè)保險內(nèi)容

(二)掌握失業(yè)保險的基本規(guī)則

六、生育保險

(一)了解生育保險內(nèi)容

(二)掌握生育保險的一般規(guī)則

第十七章民事訴訟法律制度

一、民事訴訟法基礎

(一)了解民事訴訟及民事訴訟法

(二)掌握民事訴訟法的基本原則

二、民事訴訟受案范圍和管轄

(一)了解法院受理民事案件的范圍

(二)掌握民事訴訟管轄的種類

三、民事訴訟參加人

(一)熟悉民事訴訟當事人的特征

(二)掌握共同訴訟

(三)熟悉代表人訴訟

(四)熟悉民事公益訴訟

(五)掌握第三人訴訟

(六)掌握訴訟代理人

四、民事訴訟證據(jù)和證明

(一)熟悉民事訴訟證據(jù)的種類

(二)掌握民事訴訟證明

五、民事訴訟程序

(一)掌握民事訴訟的起訴和受理

(二)掌握民事訴訟第一審程序

(三)掌握民事訴訟第二審程序

(四)熟悉民事訴訟再審程序

第三篇刑事監(jiān)察法律制度

第十八章刑事法律制度

一、刑法基礎

(一)了解刑法解釋和效力

(二)熟悉刑法基本原則

(三)熟悉追訴時效

二、犯罪構(gòu)成與犯罪形態(tài)

(一)熟悉犯罪構(gòu)成

(二)了解犯罪形態(tài)

三、刑罰種類與刑罰適用

(一)熟悉刑罰種類

(二)了解量刑原則和量刑情節(jié)

(三)掌握累犯、自首、立功

(四)掌握數(shù)罪并罰和緩刑

(五)掌握減刑和假釋

四、危害稅收征管犯罪

(一)掌握逃稅罪

(二)了解抗稅罪

(三)熟悉逃避追繳欠稅罪

(四)熟悉騙取出口退稅罪

(五)掌握虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

(六)熟悉偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

(七)了解非法出售增值稅專用發(fā)票罪

(八)熟悉非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

(九)熟悉非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

(十)了解非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪

(十一)了解非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

(十二)熟悉非法出售發(fā)票罪

(十三)掌握虛開發(fā)票罪

(十四)掌握持有偽造的發(fā)票罪

五、賄賂犯罪

(一)熟悉行賄罪

(二)熟悉受賄罪

(三)了解介紹賄賂罪

六、瀆職罪

(一)熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪

(二)熟悉徇私舞弊不征、少征稅款罪

(三)熟悉徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

(四)了解違法提供出口退稅憑證罪

第十九章刑事訴訟法律制度

一、刑事訴訟法基礎

(一)了解刑事訴訟

(二)掌握刑事訴訟當事人

(三)熟悉其他訴訟參與人

二、辯護與代理

(一)掌握辯護

(二)熟悉代理

三、強制措施

(一)熟悉拘傳

(二)熟悉取保候?qū)?/p>

(三)熟悉監(jiān)視居住

(四)熟悉拘留

(五)熟悉逮捕

(六)了解強制措施的撤銷、變更與解除

四、立案、偵查、提起公訴

(一)了解立案

(二)熟悉偵查

(三)熟悉提起公訴

五、刑事審判程序

(一)了解刑事審判

(二)掌握第一審程序

(三)熟悉第二審程序

(四)熟悉缺席審判程序

第二十章監(jiān)察法律制度

一、監(jiān)察法基礎

(一)了解監(jiān)察及監(jiān)察法

(二)了解監(jiān)察法與相關法律的關系

二、監(jiān)察機關和監(jiān)察范圍

(一)掌握監(jiān)察機關

(二)掌握監(jiān)察范圍

三、監(jiān)察權限及監(jiān)察程序

(一)掌握監(jiān)察權限

(二)熟悉監(jiān)察程序

(三)了解監(jiān)察保障

四、熟悉對監(jiān)察機關和監(jiān)察人員的監(jiān)督

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附件4

《財務與會計》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的主要會計、稅收政策法規(guī)截止至2019年3月31日。

本次大綱在2018年度考試大綱的基礎上進行了部分補充和修訂。主要調(diào)整了下列內(nèi)容：1.第六章第三節(jié)中增加了“應收賬款的日常管理”。2. 第六章第四節(jié)中增加了“存貨的日?？刂?rdquo;。3.針對《金融工具確認和計量》、《租賃》等準則的修訂，對相關內(nèi)容進行了調(diào)整。 4.對第十六章的內(nèi)容進行了優(yōu)化，將原六節(jié)縮減為四節(jié)。5.第十七章增加了“現(xiàn)行會計與稅法的主要差異”內(nèi)容。6.根據(jù)《關于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)的規(guī)定，對財務報表相關內(nèi)容進行了修訂。

上篇財務

第一章財務管理概論

一、財務管理內(nèi)容

熟悉財務管理的內(nèi)容

二、財務管理目標

(一)熟悉財務管理目標理論

(二)了解利益相關者的要求

三、財務管理的環(huán)境

(一)了解法律環(huán)境

(二)了解經(jīng)濟環(huán)境

(三)了解金融環(huán)境

第二章財務管理基礎

一、貨幣時間價值

掌握終值和現(xiàn)值的計算

二、風險與收益

(一)掌握資產(chǎn)的收益與收益率的含義與計算

(二)掌握資產(chǎn)的風險及其衡量

(三)熟悉證券資產(chǎn)組合的風險與收益

(四)掌握資本資產(chǎn)定價模型

(五)了解財務估值方法

第三章財務預測和財務預算

一、資金需要量預測

(一)了解資金需要量預測的意義

(二)掌握資金需要量預測的方法

二、利潤預測

(一)了解本量利分析的含義及基本假設

(二)熟悉本量利分析的原理

(三)掌握利潤預測相關指標的計算

三、財務預算

(一)熟悉全面預算的內(nèi)容和作用

(二)了解財務預算的內(nèi)容

(三)熟悉財務預算的編制方法

第四章籌資與股利分配管理

一、籌資管理概述

(一)了解企業(yè)籌資的動機

(二)了解籌資管理的內(nèi)容

(三)熟悉籌資的分類

(四)了解籌資管理的原則

二、籌資方式

(一)熟悉各種籌資方式

(二)掌握各種籌資方式的優(yōu)缺點

三、資本成本與資本結(jié)構(gòu)

(一)了解資本成本的作用

(二)掌握各種資本成本的計算

(三)掌握杠桿效應的計算

(四)掌握最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策方法

四、股利分配

(一)熟悉各種股利分配政策

(二)熟悉股利分配形式與程序

(三)熟悉股票股利、股票分割與股票回購

第五章投資管理

一、投資管理的主要內(nèi)容

(一)了解企業(yè)投資管理的意義與特點

(二)了解企業(yè)投資的分類

二、掌握固定資產(chǎn)投資決策方法

(一)掌握固定資產(chǎn)投資項目現(xiàn)金流量的估計

(二)掌握固定資產(chǎn)投資決策的各種方法

(三)熟悉固定資產(chǎn)投資決策的特殊應用

三、固定資產(chǎn)投資決策方法的綜合運用

(一)熟悉獨立投資方案的決策

(二)熟悉互斥投資方案的決策

(三)掌握固定資產(chǎn)更新決策

四、有價證券投資管理

(一)了解債券投資的優(yōu)缺點

(二)掌握債券估價基本模型

(三)了解股票投資的優(yōu)缺點

(四)掌握股票估價基本模型

五、公司并購與收縮

(一)了解公司并購的動因

(二)熟悉被并購企業(yè)的價值評估

(三)了解并購支付的方式

(四)了解公司收縮的含義

(五)熟悉公司收縮的主要方式及效用

第六章營運資金管理

一、營運資金管理的主要內(nèi)容

(一)了解營運資金的含義和特點

(二)掌握營運資金的管理策略

二、現(xiàn)金管理

(一)熟悉持有現(xiàn)金的動機

(二)掌握目標現(xiàn)金余額的確定

(三)熟悉現(xiàn)金收支日常管理

三、應收賬款管理

(一)了解應收賬款的管理目標

(二)掌握應收賬款成本的計算

(三)掌握信用政策

(四)熟悉應收賬款的日常管理

四、存貨管理

(一)了解存貨管理的目標

(二)掌握存貨成本的計算

(三)掌握最優(yōu)存貨量的確定

(四)熟悉存貨的日?？刂?/p>

五、流動負債管理

(一)熟悉短期借款的信用條件與成本計算

(二)熟悉商業(yè)信用的形式與成本計算

第七章財務分析與評價

一、財務分析概述

(一)了解財務分析的意義和內(nèi)容

(二)熟悉財務分析的基本方法

二、基本財務分析

(一)掌握償債能力分析的各項指標計算及其意義

(二)掌握營運能力分析的各項指標計算及其意義

(三)掌握獲利能力分析的各項指標計算及其意義

(四)掌握發(fā)展能力分析的各項指標計算及其意義

(五)掌握獲取現(xiàn)金能力分析的各項指標計算及其意義

(六)掌握上市公司特殊財務分析指標的計算及其意義

三、綜合分析與評價

(一)掌握杜邦分析法

(二)熟悉綜合績效評價的內(nèi)容與指標

下篇會計

第八章財務會計概論

一、財務會計目標、會計基本假設和會計基礎

(一)了解財務會計目標

(二)掌握會計基本假設

(三)了解會計基礎

二、財務會計要素及其確認、計量和報告

(一)熟悉財務會計要素及其確認

(二)掌握財務會計的計量屬性

(三)了解財務報告

三、我國企業(yè)財務會計核算規(guī)范及其信息質(zhì)量要求

(一)了解我國企業(yè)財務會計核算規(guī)范

(二)熟悉財務會計信息質(zhì)量要求

四、企業(yè)破產(chǎn)清算會計

(一)了解破產(chǎn)清算業(yè)務

(二)熟悉企業(yè)破產(chǎn)清算的適用范圍

(三)熟悉企業(yè)破產(chǎn)清算的編制基礎

(四)掌握破產(chǎn)清算的計量屬性

(五)熟悉企業(yè)破產(chǎn)清算的科目設置及核算內(nèi)容

第九章流動資產(chǎn)(一)

一、貨幣資金的核算

(一)了解現(xiàn)金的核算

(二)熟悉銀行存款的核算

(三)掌握其他貨幣資金的核算內(nèi)容

二、應收款項的核算

(一)熟悉應收票據(jù)的種類及其核算

(二)掌握應收票據(jù)貼現(xiàn)的計算及其賬務處理

(三)掌握應收賬款的范圍、計價及其賬務處理

(四)了解預付賬款、應收股利和應收利息、其他應收款的內(nèi)容及其賬務處理

(五)掌握應收款項減值的判斷、確定及其賬務處理

三、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的核算

(一)了解金融資產(chǎn)及其分類

(二)熟悉以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的特征

(三)掌握以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的確認、計量及其賬務處理

四、外幣業(yè)務的核算

(一)了解外幣業(yè)務的內(nèi)容

(二)掌握外幣業(yè)務的會計處理

第十章流動資產(chǎn)(二)

一、存貨的確認和計量

(一)熟悉存貨的種類及其確認條件

(二)掌握存貨的初始及后續(xù)計量

(三)掌握存貨的期末計量及其賬務處理

二、原材料

(一)了解原材料的核算內(nèi)容及其方法

(二)掌握按實際成本計價的原材料核算

(三)掌握按計劃成本計價的原材料核算

三、其他存貨的核算

(一)掌握委托加工物資的核算

(二)熟悉周轉(zhuǎn)材料的核算

(三)掌握庫存商品的核算

(四)了解發(fā)出商品的核算

四、存貨清查的核算

(一)了解存貨數(shù)量的確定方法

(二)熟悉存貨清查的賬務處理

第十一章非流動資產(chǎn)(一)

一、固定資產(chǎn)的確認和計量

(一)熟悉固定資產(chǎn)的確認方法

(二)掌握固定資產(chǎn)的計量

二、固定資產(chǎn)取得時的核算

(一)熟悉固定資產(chǎn)取得的主要來源

(二)掌握不同來源取得時固定資產(chǎn)的計量及其賬務處理

三、固定資產(chǎn)折舊的核算

(一)了解固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì)

(二)熟悉影響固定資產(chǎn)折舊的基本因素

(三)掌握固定資產(chǎn)折舊的范圍、方法及其賬務處理

四、固定資產(chǎn)后續(xù)支出、處置的核算

(一)熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的內(nèi)容

(二)掌握固定資產(chǎn)處置的方式及其會計處理

五、無形資產(chǎn)的核算

(一)熟悉無形資產(chǎn)內(nèi)容、特征

(二)掌握無形資產(chǎn)的確認與計量

(三)掌握無形資產(chǎn)取得、攤銷、處置和報廢的核算

六、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)減值的核算

(一)了解固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的判斷

(二)熟悉資產(chǎn)可收回金額的計量

(三)掌握資產(chǎn)減值損失的賬務處理

七、持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營

(一)了解非流動資產(chǎn)、處置組適用范圍

(二)熟悉持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的分類

(三)掌握持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的計量

(四)熟悉持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組、終止經(jīng)營的列報

第十二章非流動資產(chǎn)(二)

一、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的核算

(一)熟悉以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的確認

(二)熟悉以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的計量

(三)掌握以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的賬務處理

二、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的核算

(一)熟悉以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的確認

(二)熟悉以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的計量

(三)掌握以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬務處理

三、長期股權投資的核算

(一)掌握長期股權投資取得的核算

(二)掌握長期股權投資核算的成本法

(三)掌握長期股權投資核算的權益法

(四)掌握長期股權投資核算方法轉(zhuǎn)換的賬務處理

(五)掌握長期股權投資處置和減值的賬務處理

四、企業(yè)合并與合營安排

(一)了解企業(yè)合并的方式

(二)熟悉企業(yè)合并的處理原則

(三)掌握吸收合并的賬務處理

(四)熟悉合營安排的認定、分類、重新評估

(五)掌握共同經(jīng)營參與方與合營企業(yè)參與方的賬務處理

五、投資性房地產(chǎn)的核算

(一)了解投資性房地產(chǎn)的范圍

(二)熟悉投資性房地產(chǎn)的確認和計量

(三)了解投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換與處置

(四)掌握投資性房地產(chǎn)業(yè)務的賬務處理

六、套期會計

(一)了解套期的分類與會計方法

(二)熟悉套期工具和被套期項目、套期關系評估

(三)掌握套期工具和被套期項目的確認、計量與賬務處理

(四)掌握信用風險敞口的公允價值選擇權的處理

七、長期應收款和長期待攤費用的核算

(一)熟悉長期應收款的核算

(二)熟悉長期待攤費用的范圍及其賬務處理

第十三章流動負債

一、應付賬款和應付票據(jù)的核算

(一)熟悉應付賬款確認和計量的一般規(guī)定

(二)掌握應付賬款的賬務處理

(三)掌握應付票據(jù)的賬務處理

二、應交稅費的核算

(一)掌握增值稅的賬務處理

(二)掌握消費稅的賬務處理

(三)掌握其他稅費的賬務處理

三、應付職工薪酬的核算

(一)熟悉應付職工薪酬的內(nèi)容

(二)掌握應付職工薪酬的確認和計量

(三)掌握應付職工薪酬的賬務處理

(四)掌握以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應付職工薪酬的賬務處理

四、其他流動負債的核算

(一)熟悉短期借款、預收賬款、受托代銷商品款的賬務處理

(二)掌握以公允價值計量其變動計入當期損益的金融負債的賬務處理

(三)掌握應付利息、應付股利和其他應付款的賬務處理

第十四章非流動負債

一、借款費用的核算

(一)了解借款費用的內(nèi)容

(二)熟悉借款費用確認和計量的一般規(guī)定

(三)掌握借款費用資本化金額的具體計算

(四)掌握借款費用的賬務處理

二、應付債券的核算

(一)了解應付債券的種類

(二)掌握應付債券發(fā)行、利息費用和償還的賬務處理

(三)掌握應付可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務處理

三、其他長期負債的核算

(一)掌握長期借款的賬務處理

(二)掌握具有融資性質(zhì)的延期付款購買資產(chǎn)、租賃付款額的賬務處理

(三)了解專項應付款的核算內(nèi)容及賬務處理

四、預計負債的核算

(一)熟悉預計負債的確認和計量的一般規(guī)定

(二)掌握預計負債的賬務處理

五、債務重組的核算

(一)熟悉債務重組的方式

(二)掌握不同債務重組方式下債務人和債權人各自的賬務處理

第十五章所有者權益

一、所有者權益核算的基本要求

(一)熟悉金融負債和權益工具的區(qū)分

(二)了解復合金融工具

(三)了解所有者權益的分類

二、實收資本和其他權益工具的核算

(一)熟悉投資者投入資本的形式及計價

(二)掌握有限責任公司實收資本、股份有限公司股本的賬務處理

(三)掌握企業(yè)增資和減資的賬務處理

(四)掌握庫存股及其賬務處理

(五)熟悉其他權益工具的賬務處理

三、資本公積和其他綜合收益的核算

(一)熟悉資本公積的內(nèi)容及其用途

(二)掌握資本公積的賬務處理

(三)掌握其他綜合收益的內(nèi)容及其賬務處理

四、留存收益的核算

(一)了解留存收益的內(nèi)容

(二)熟悉盈余公積的組成內(nèi)容及其用途

(三)掌握盈余公積的賬務處理

(四)熟悉未分配利潤及其賬務處理

第十六章收入、費用、利潤和產(chǎn)品成本

一、收入

(一)熟悉收入的確認

(二)熟悉收入的計量

(三掌握特定交易的會計處理

(四)掌握合同成本

二、費用

(一)掌握管理費用的核算

(二)掌握銷售費用的核算

(三)掌握財務費用的核算

三、利潤的核算

(一)了解利潤總額的計算公式

(二)掌握資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的核算

(三)掌握政府補助的核算

(四)掌握利潤總額的核算

(五)掌握利潤分配的核算

四、產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法

(一)了解產(chǎn)品成本的核算內(nèi)容

(二)熟悉產(chǎn)品成本核算的一般程序

(三)掌握生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配方法

(四)熟悉產(chǎn)品成本計算的基本方法

第十七章所得稅

一、所得稅會計概述

(一)了解資產(chǎn)負債表債務法的理論基礎

(二)熟悉所得稅會計的一般程序

二、資產(chǎn)、負債的計稅基礎及暫時性差異

(一)掌握資產(chǎn)的計稅基礎

(二)掌握負債的計稅基礎

(三)掌握各類別的暫時性差異

三、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的確認

(一)掌握遞延所得稅資產(chǎn)的確認

(二)掌握遞延所得稅負債的確認

(三)掌握特殊交易或事項中所涉及遞延所得稅的確認

四、所得稅費用的確認和計量

(一)熟悉當期所得稅、遞延所得稅及所得稅費用的計算

(二)了解所得稅的列報

第十八章會計調(diào)整

一、會計政策變更

掌握會計政策變更的會計處理方法及其運用

二、會計估計變更

掌握會計估計變更的會計處理方法及其運用

三、前期差錯更正

掌握前期差錯更正的會計處理

四、資產(chǎn)負債表日后事項

(一)熟悉資產(chǎn)負債表日后事項的類型

(二)掌握資產(chǎn)負債表日后事項的會計處理

第十九章財務報告

一、資產(chǎn)負債表

(一)了解資產(chǎn)負債表的格式和內(nèi)容

(二)熟悉資產(chǎn)負債表的編制方法

二、利潤表

(一)了解利潤表的格式和內(nèi)容

(二)熟悉利潤表的編制方法

三、現(xiàn)金流量表

(一)了解現(xiàn)金流量表的作用

(二)熟悉現(xiàn)金流量表的編制基礎

(三)了解現(xiàn)金流量的分類

(四)了解現(xiàn)金流量表的基本格式

(五)熟悉現(xiàn)金流量表及補充資料的編制方法

四、所有者權益變動表

(一)了解所有者權益變動表的格式和內(nèi)容

(二)了解所有者權益變動表的編制方法

五、財務報表附注

(一)了解財務報表附注的作用

(二)熟悉財務報表附注應披露的主要內(nèi)容

第二十章合并財務報表

一、合并財務報表概述

(一)了解合并財務報表的特點及編制原則

(二)掌握合并財務報表合并范圍的確定

(三)了解合并財務報表的編制程序

(四)熟悉編制合并財務報表需要調(diào)整抵銷的項目

二、長期股權投資與所有者權益的合并處理(同一控制下)

(一)熟悉同一控制下取得子公司合并日合并財務報表的編制

(二)掌握直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財務報表的編制

三、長期股權投資與所有者權益的合并處理(非同一控制下)

(一)熟悉非同一控制下取得子公司購并日合并財務報表的編制

(二)掌握非同一控制下取得子公司購并日后合并財務報表的編制

四、內(nèi)部商品交易的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本的抵銷處理

(二)掌握連續(xù)編制合并財務報表時內(nèi)部銷售商品的合并處理

(三)了解存貨跌價準備的合并處理

五、內(nèi)部債權債務的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部應收應付款項及其壞賬準備的合并處理

(二)掌握連續(xù)編制合并財務報表時內(nèi)部應收應付款項及其壞賬準備的合并處理

六、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當期的合并的處理

(二)掌握內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前期間的合并處理

七、內(nèi)部無形資產(chǎn)交易的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部無形資產(chǎn)交易當期的合并的處理

(二)掌握內(nèi)部交易無形資產(chǎn)持有期間的合并處理

(三)了解內(nèi)部無形資產(chǎn)交易攤銷完畢的期間的合并處理

八、所得稅會計相關的合并處理

(一)掌握內(nèi)部應收款項相關所得稅會計的合并抵銷處理

(二)掌握內(nèi)部交易存貨相關所得稅會計的合并抵銷處理

(三)掌握內(nèi)部固定資產(chǎn)等相關所得稅會計的合并抵銷處理

環(huán)球網(wǎng)校小編友情提示：環(huán)球網(wǎng)校稅務師頻道為考生整理2019年稅務師考試《財務與會計》考試大綱，請持續(xù)關注!海量資料免費送，點擊下方按鈕免費下載。

附件5

《涉稅服務實務》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2019年3月31日之前發(fā)布的稅收政策為依據(jù)。

本科目屬于綜合運用性學科，注重培養(yǎng)應試者運用專業(yè)知識解決實際問題的能力，以及處理各項實際業(yè)務的操作水平。在掌握《稅法(I)》和《稅法(II)》的基礎上，要求應試者了解稅務師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項涉稅服務業(yè)務的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本次《涉稅服務實務》大綱修訂對部分章節(jié)內(nèi)容進行了補充和調(diào)整：1.在第一章中增加了2018年關于涉稅服務制度的規(guī)范管理和稅務師事務所的相關內(nèi)容;2.針對2018年進行的國地稅征管體制改革，在第二章中對我國稅務管理機構(gòu)設置及其職能進行了修改，對部分稅務登記管理事項進行了修改;3.第三章對于涉稅鑒證服務的基本流程的有關內(nèi)容進行了修改補充;4.第四章中按照國家稅務總局對于稅務登記有關的最新規(guī)定或者名稱進行了修改和補充;5.第九章根據(jù)稅務總局和財政部聯(lián)合發(fā)布的《財政部、稅務總局關于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)、《財政部稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)，對增值稅改革的相關內(nèi)容進行了補充;6.第十章增加了2018年8月31日至2019年4月30日個人所得稅法修正的有關內(nèi)容;7.第十二章根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《關于穩(wěn)妥有序做好社會保險費征管有關工作的通知》(稅總〔2018〕142號)，增加了社會保險費申報代理和審核的有關內(nèi)容。

第一章　導論

一、稅務師概述

(一)熟悉稅務師的服務范圍

(二)了解稅務師行業(yè)的特點

(三)熟悉稅務師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

三、熟悉我國稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更

四、熟悉涉稅服務的范圍和稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉涉稅服務的法律關系與法律責任

六、了解稅務師的職業(yè)道德

第二章　稅務管理概述

一、稅務管理體制

(一)了解我國分稅制財稅管理體制

(二)熟悉我國現(xiàn)行的稅務管理機構(gòu)的設置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法、稅務檢查的基本形式

三、征納雙方的權利、義務和責任

(一)熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

第三章　涉稅服務業(yè)務

一、涉稅鑒證業(yè)務

(一)了解涉稅鑒證的特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

(二)熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務流程，了解業(yè)務約定書的內(nèi)容，

(三)了解涉稅鑒證和審核計劃、具體內(nèi)容、工作底稿內(nèi)容及業(yè)務報告，

(四)了解涉稅鑒證服務的風險控制內(nèi)容

二、非涉稅鑒證服務

(一)了解非涉稅鑒定服務的特點，熟悉非涉稅鑒定服務的種類和遵循原則

(二)熟悉非涉稅鑒定服務中有關涉稅服務的基本業(yè)務流程

(三)了解非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務業(yè)務約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責任、爭議解決

(四)了解非涉稅鑒定業(yè)務中的服務計劃、業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告

第四章　稅務登記代理

一、企業(yè)稅務登記代理

(一)熟悉企業(yè)信息報告制度

(二)了解商事制度改革后實施五證合一的稅務登記辦法及相關規(guī)定

(三)了解企業(yè)設立、變更、注銷等稅務登記的基本規(guī)程

(四)掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點

二、納稅事項稅務登記代理

(一)了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

(二)掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

(三)了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點

第五章　發(fā)票領購與審核代理

一、熟悉發(fā)票種類、適用范圍及不同納稅人使用發(fā)票的權限

二、了解領用、印制發(fā)票操作規(guī)定及電子發(fā)票的有關規(guī)定

三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開各種具體要求及操作要點

四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點

五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定

第六章　建賬建制代理記賬實務

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

第七章　企業(yè)涉稅會計核算

一、企業(yè)主要會計科目的設置

(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置

(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

(三)熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算

(四)了解其他稅費的核算

(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

五、掌握全面營改增后的增值稅會計核算

第八章　代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審查的基本方法

二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

(一)熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容

(二)掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點

三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

第九章　貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核

一、增值稅納稅申報代理

(一)掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報

(二)熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報

二、掌握增值稅納稅審核

(一)掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應稅勞務額、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應納稅額的審核

(二)掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核

三、代理消費稅納稅申報

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

第十章　所得稅納稅申報代理和納稅審核

一、企業(yè)所得稅納稅申報

(一)了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

二、企業(yè)所得稅納稅審核

(一)掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點

(二)掌握會計所得調(diào)整為應稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點

三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定

四、個人所得稅申報代理

(一)熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅扣繳申報管理辦法

(二)掌握居民個人預扣預繳和非居民個人扣繳方法

五、個人所得稅納稅審核

(一)掌握代理個人所得稅綜合所得，經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

(二)掌握個人所得稅專項附加扣除操作辦法

第十一章　其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握土地增值稅土地增值額、應納稅額審核操作要點

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法

六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

十一、了解環(huán)境保護稅納稅申報操作規(guī)范和計算填報方法

第十二章　社會保險費與非稅收入申報代理與審核

一、了解社會保險費申報代理操作規(guī)范。

二、熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險的審核要點。

第十三章　稅務行政復議代理

一、稅務行政復議的有關規(guī)定

(一)了解稅務行政復議受案范圍和參加人

(二)熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達

二、代理稅務行政復議的基本前提與操作規(guī)范

第十四章　稅務咨詢與稅務顧問

一、稅務咨詢

(一)熟悉稅務咨詢的內(nèi)容和形式

(二)掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

二、了解稅務顧問的基本內(nèi)容

三、現(xiàn)代稅務咨詢—稅收籌劃

(一)了解稅收籌劃的特點和作用

(二)了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

第十五章　稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質(zhì)量控制

一、稅務師執(zhí)業(yè)風險

(一)了解稅務師執(zhí)業(yè)風險的影響因素

(二)熟悉稅務師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式

二、稅務師事務所質(zhì)量控制

(一)掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標

(二)熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

(三)掌握質(zhì)量控制的責任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

(四)熟悉業(yè)務質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務的承接、業(yè)務約定書的簽訂，

(五)熟悉業(yè)務委派、業(yè)務實施制度，掌握業(yè)務質(zhì)量控制復核與監(jiān)控程序的人員確定和復核或監(jiān)控內(nèi)容

(六)了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度

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