稅務(wù)師動態(tài)：減稅實施滿月：企業(yè)迎來“及時雨”

今年4月1日起，企業(yè)發(fā)展迎來新一輪稅收政策利好，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率由16%降至13%，交通運輸業(yè)和建筑業(yè)等行業(yè)增值稅稅率由10%降至9%。值新一輪深化減稅降費政策落地滿月之際，為了解各地貫徹減稅政策、改善營商環(huán)境的經(jīng)驗做法，企業(yè)拿到“紅包”后還面臨哪些問題，證券時報記者走訪上海、揚州、深圳、珠海等地，采訪當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，制造、交通運輸?shù)刃袠I(yè)企業(yè)和稅務(wù)老師，傾聽一線聲音。

費用實實在在降了

依靠電池產(chǎn)業(yè)起家的比亞迪，現(xiàn)如今將科技研發(fā)的重點放在了推動汽車從電動化走向智能化。4月1日起增值稅再下調(diào)3個百分點，比亞迪稅務(wù)經(jīng)理錢揚俊測算，“2019年，整個比亞迪集團預(yù)計將減免稅款5.5億元，其中增值稅實際繳納稅款(不包括留抵)預(yù)計減免2億元。減稅降費省下來的資金，很大一部分我們要繼續(xù)投入到技術(shù)研發(fā)當(dāng)中，不斷擴大我們的技術(shù)‘魚池’，我相信，里面一定會有越來越多像IGBT這樣的‘大魚’。”

作為科技研發(fā)型和制造加工型企業(yè)的代表，深圳市貝特瑞新能源材料股份有限公司董事長賀雪琴表示：“近3年來，我們享受到了高新技術(shù)企業(yè)減免所得稅、研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠近1億元?，F(xiàn)在，增值稅稅率大幅下降，又將給我們帶來新的‘紅利’，我們更有底氣加大研發(fā)投入，做好科技創(chuàng)新。”

將減稅降費節(jié)省下來的資金，投入到技術(shù)研發(fā)當(dāng)中，這是記者在各地采訪時聽到的很多企業(yè)的共同打算。正如深圳市沙井新橋商會制造業(yè)委員會主任鐘家武所說：“更大規(guī)模的減稅降費是一場‘及時雨’，在中國制造向中國‘智’造轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期給予了最直接有效的幫助。這次的稅率下調(diào)制造業(yè)是重點受益對象。特別是原材料供應(yīng)商中小規(guī)模納稅人較多的產(chǎn)業(yè)，它們中上游的制造業(yè)，在不會減少進項的情況下，受惠力度更大。增值稅稅率下調(diào)將推動制造業(yè)凈利潤的大幅增長，減輕制造業(yè)企業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅費負擔(dān)，提高企業(yè)利潤率和增加資本積累，為擴大再生產(chǎn)和實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級提供資金支撐。”

珠海經(jīng)濟特區(qū)飛利浦家庭電器有限公司的負責(zé)人表示：“對出口企業(yè)來說，征稅率下降將減少整個行業(yè)的資金占用，這將極大提升資金周轉(zhuǎn)效率，提高企業(yè)的經(jīng)營活力。”經(jīng)估算增值稅3個點的下調(diào)，飛利浦一年預(yù)計免抵調(diào)庫數(shù)能少交2000萬元，相應(yīng)的附加稅減少240萬，稅負下降約2個點。

對于經(jīng)濟發(fā)展基礎(chǔ)和實體經(jīng)濟重要部分的制造業(yè)，是此次降低增值稅稅率最大受益對象， 而減稅降費確實有利于整個產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展。但值得注意的是，國家給制造業(yè)發(fā)的降稅大紅包，要產(chǎn)業(yè)鏈同向調(diào)整才可以大家都受益。防止有些產(chǎn)業(yè)鏈上的大企業(yè)又想拿上游的紅包，又想拿下游的紅包，這樣一來中小型民營企業(yè)的紅包就被別人搶走了。

證券時報記者在江蘇南京、揚州等地走訪過程中獲知，由于產(chǎn)業(yè)鏈也有所不同，受益的情況要根據(jù)企業(yè)所處的產(chǎn)業(yè)鏈位置而定。南京達邁科技董秘毛子榛表示，“以汽車行業(yè)為例，上游行業(yè)是大宗產(chǎn)品，原材料主要是金銀鎳銅等有色金屬和貴金屬，大宗產(chǎn)品價格由現(xiàn)貨和期貨市場決定，并不隨著減稅而降價。并且金屬材料銷售大部分是集金屬開采、冶煉、銷售為一體的大型企業(yè)。我們沒有什么議價能力，經(jīng)常是銷售的產(chǎn)品降價了，但原材料沒降價。”

稅務(wù)部門迅速行動

4月1日起，降稅率與增值稅配套減稅措施同步實施，原來16%和10%的稅率調(diào)整為13%和9%，同時進一步擴大抵扣范圍。上海國家會計學(xué)院稅務(wù)老師宮映華估算，增值稅稅率從16%、10%分別降為13%、9%的部分，約占到2019年減稅降費總目標(biāo)2萬億中的8000萬元左右。

為確保個人所得稅第二步改革順利推進，4月17日，國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于進一步做好減稅降費政策落實工作的通知》。4月23日，國家稅務(wù)總局有關(guān)負責(zé)人稱，今年第一季度全國累計新增減稅3411億元，主要由三類構(gòu)成，即2019年新出臺政策減稅722億元、2018年年中出臺減稅政策在2019年的翹尾新增減稅2652億元以及2018年到期后2019年延續(xù)實施政策新增減稅37億元。

上海市政府發(fā)文明確，自2019年1月1日至2021年12月31日，對上海市增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收“六稅兩費”。據(jù)測算，僅這一減征措施，預(yù)計上海市全年將降低企業(yè)稅費負擔(dān)約9億元，惠及小規(guī)模納稅人約76萬戶。

面對如何保證減稅降費政策落地生根的問題，深圳市稅務(wù)局黨委書記、局長張國鈞對落實減稅降費政策作出了“五個傾聽細而又細”工作要求，他表示，深圳稅務(wù)部門已將“減稅降費”列為2019年“一號工程”，堅決落實好各項稅收政策、為便民辦稅出實招硬招，著力用稅務(wù)人的“辛苦指數(shù)”換取納稅人的“便利指數(shù)”“幸福指數(shù)”。

為下好全市減稅降費“一盤棋”，珠海市人民政府制定《珠海市落實減稅降費政策措施總體工作方案》，并明確成立了珠海市落實減稅降費工作專項小組，由市政府領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，并建立起聯(lián)絡(luò)員機制、聯(lián)席會議機制、效應(yīng)分析機制、定期匯報機制、督辦考核機制等五大機制，保障減稅降費工作能在珠海市7個區(qū)落地生根。

揚州市稅務(wù)局黨委委員、副局長孔燕云表示，為了推動減稅降費政策實打?qū)崱⒂才鲇猜涞?，揚州市稅務(wù)局第一時間成立了實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立完善了一系列工作制度和機制，至目前減稅辦已下發(fā)職責(zé)清單5期，明確具體工作任務(wù)216項。與此同時，組織了多輪次內(nèi)部人員培訓(xùn)、及時進行了征管系統(tǒng)、電子稅務(wù)局和稅控開票軟件的升級、利用現(xiàn)場授課、網(wǎng)上學(xué)堂、信息推送、上門講解等途徑培訓(xùn)輔導(dǎo)納稅人22.6萬人次。

“各地稅務(wù)機關(guān)在做實際宣傳輔導(dǎo)時，可能會發(fā)現(xiàn)落地過程中的一些弱項或短板，并隨之因地制宜采取一些更有針對性的辦法措施，這也都是讓政策落地、紅利釋放的手段、方法。” 宮映華指出。

優(yōu)化營商環(huán)境

在記者的走訪過程中，可以感受到社會各界對此次國家出臺的大規(guī)模減稅降費政策的大力點贊。減稅降費的政策紅利不但讓企業(yè)負擔(dān)減輕，還增加了發(fā)展的信心。在深圳市寶安區(qū)潭頭工業(yè)園的公告欄旁，不少公司的招聘工作人員在攤位前熱情地向駐足的青年人拋出橄欖枝，場面十分火熱。正在攤位前招攬英才的深圳億和光創(chuàng)股份業(yè)務(wù)人員肖送花介紹：“聽到4月份開始降低增值稅稅率，老板估計今年行情不錯，企業(yè)的利潤將隨之上升，預(yù)計銷售額將增加至5000萬元，就趕緊讓我們多招50多個人，多開工幾條生產(chǎn)線。稅收優(yōu)惠政策引發(fā)了連鎖反應(yīng)!”

江蘇羅思韋爾電氣有限公司相關(guān)負責(zé)人向記者表示，由于整個產(chǎn)業(yè)鏈都有稅收減免惠及，實際的減稅成本從上游傳導(dǎo)到下游，加上國家去年開始針對中小企業(yè)出臺的系列政策，營商環(huán)境越來越好，公司將不斷在研發(fā)創(chuàng)新方面加大投入，大力發(fā)展中國自主汽車電子關(guān)鍵技術(shù)及新型設(shè)備方面研究。

深圳市因諾轉(zhuǎn)化醫(yī)學(xué)研究院執(zhí)行院長王明軍是一名海歸博士，回國后對國內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策感受很深，他對記者說道：“深圳是創(chuàng)業(yè)者的樂土，也是創(chuàng)新型企業(yè)的沃土，一方面是深圳有創(chuàng)新的精神和創(chuàng)業(yè)的氛圍，另一方面就是深圳政府對高新技術(shù)企業(yè)和人才的補貼與扶持日益增大，這其中就包括稅收的優(yōu)惠減免，從企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除到去年的個稅再到今年新一輪的減稅降費，政府的這些舉措讓我們這些創(chuàng)業(yè)者看到了希望和未來。”

上海財經(jīng)大學(xué)教授、公共政策與治理研究院院長胡怡建告訴記者，國家實施全面減稅降費，總的來說有五大效用，即增厚企業(yè)利潤、增加市場投資行為、降低消費者價格并刺激消費、鼓勵企業(yè)外貿(mào)出口、契合供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革并激發(fā)市場主體活力。“對上海來說，還具有特別意義，如進一步促進上海自貿(mào)區(qū)和上?？苿?chuàng)中心的建設(shè)，有助于長三角一體化推進并降低企業(yè)協(xié)作成本、提升效率等。”胡怡建說。

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