稅務(wù)師行業(yè)：支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引
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新冠肺炎疫情發(fā)生以來，稅務(wù)部門深入貫徹落實習(xí)近平總書記一系列重要講話和重要指示批示精神，堅決執(zhí)行黨中央、國務(wù)院決策部署，積極發(fā)揮稅收職能作用，全力參與疫情防控工作，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局。
針對疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，黨中央、國務(wù)院陸續(xù)部署出臺了一系列稅費優(yōu)惠政策，主要聚焦四個方面：一是聚焦支持疫情防控工作。既注重直接支持醫(yī)療救治工作，又注重支持相關(guān)保障物資的生產(chǎn)和運輸，還注重調(diào)動各方面力量積極資助和支持疫情防控。二是聚焦減輕企業(yè)社保費負(fù)擔(dān)。階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險單位繳費，階段性減征基本醫(yī)療保險單位繳費，2020年社會保險個人繳費基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年個人繳費基數(shù)下限標(biāo)準(zhǔn)，以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費，降低企業(yè)用工成本、增強其復(fù)工復(fù)產(chǎn)信心。三是聚焦支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展。對增值稅小規(guī)模納稅人、個體工商戶給予稅費優(yōu)惠，對小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅，延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收支持政策，增強其抗風(fēng)險能力，助其渡過難關(guān)。四是聚焦穩(wěn)外貿(mào)擴內(nèi)需。提高除"兩高一資"外出口產(chǎn)品的出口退稅率，促進(jìn)穩(wěn)定外貿(mào);對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅，將新能源汽車免征車輛購置稅政策延長2年，促進(jìn)汽車消費。
確保國家支持新冠肺炎疫情防控、復(fù)工復(fù)產(chǎn)、穩(wěn)定外貿(mào)、擴大內(nèi)需的稅費優(yōu)惠政策落實到位，讓納稅人繳費人實實在在享受到相關(guān)稅費優(yōu)惠，為納稅人繳費人提供高效便捷安全的辦稅繳費服務(wù)，是稅務(wù)部門當(dāng)前的重大任務(wù)。
為更好發(fā)揮稅收支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的職能作用，幫助納稅人繳費人準(zhǔn)確掌握和及時適用各項稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對疫情發(fā)生以來國家出臺支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理和動態(tài)更新，形成了本指引，包括以下內(nèi)容：
一、支持防護救治
1.取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅;
2.個人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護用品等免征個人所得稅。
二、支持物資供應(yīng)
3.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額;
4.納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅;
5.納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅;
6.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除;
7.對衛(wèi)生健康主管部門組織進(jìn)口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅。
三、鼓勵公益捐贈
8.通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除;
9.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈應(yīng)對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除;
10.無償捐贈應(yīng)對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加;
11.擴大捐贈免稅進(jìn)口物資范圍。
四、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)
12.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年;
13.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅;
14.延續(xù)實施支持小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策;
15.階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險單位繳費;
16.階段性減免以單位方式參保的有雇工的個體工商戶職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險;
17.階段性減征職工基本醫(yī)療保險單位繳費;
18.2020年社會保險個人繳費基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年個人繳費基數(shù)下限標(biāo)準(zhǔn);
19.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費;
20.出租人減免服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶房屋租金可按規(guī)定享受房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠;
21.小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅;
22.物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅;
23.電影放映服務(wù)免征增值稅;
24.電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年;
25.免征文化事業(yè)建設(shè)費。
五、穩(wěn)外貿(mào)擴內(nèi)需
26.提高部分產(chǎn)品出口退稅率;
27.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅;
28.延續(xù)實施新能源汽車免征車輛購置稅政策。
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