稅務(wù)師行業(yè)：十三五稅務(wù)放管服落地生金

今年9月，經(jīng)國務(wù)院同意，國家稅務(wù)總局、國家發(fā)改委、財政部、人社部等十三部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》。

作為落實深化“放管服”改革優(yōu)化營商環(huán)境決策部署的重頭戲，通知從持續(xù)推進(jìn)減稅降費政策直達(dá)快享等五個方面入手，旨在通過凝聚多部門合力，更加有效地解決市場主體的關(guān)切，進(jìn)一步推進(jìn)納稅繳費便利化改革，加快打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境。

黨的十八大以來，我國高度重視深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境工作。

2018年3月28日，中央全面深化改革委員會第一次會議審議通過了《關(guān)于深入推進(jìn)審批服務(wù)便民化的指導(dǎo)意見》，要求圍繞直接面向企業(yè)群眾、依申請辦理的行政審批和公共服務(wù)事項，推動審批服務(wù)理念、制度、作風(fēng)全方位深層次變革，不斷優(yōu)化辦事創(chuàng)業(yè)和營商環(huán)境，切實解決企業(yè)群眾辦事難、辦事慢、多頭跑、來回跑等問題。

“稅收是影響投資決策的重要因素，是營商環(huán)境的重要組成部分。”國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長韓國榮表示，“十三五”期間，稅務(wù)部門切實增強(qiáng)深化“放管服”改革的行動自覺，從更高站位科學(xué)設(shè)計改革的制度辦法和具體舉措，以壯士斷腕的決心和勇氣，深入推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，持續(xù)推進(jìn)辦稅繳費便利化舉措，推動改革不斷向基層延伸、向一線扎根，努力打造負(fù)擔(dān)更輕、辦稅更快、服務(wù)更好、環(huán)境更優(yōu)的稅收營商環(huán)境。

世行2019年10月發(fā)布的《全球營商環(huán)境報告》顯示，我國全年納稅次數(shù)為7次，明顯優(yōu)于OECD高收入國家10.2次的平均值，排名進(jìn)入全球前20位。

“每年世行發(fā)布的《全球營商環(huán)境報告》都有單獨的納稅指標(biāo)。優(yōu)化稅收營商環(huán)境的舉措，有利于降低市場主體經(jīng)營成本，激發(fā)市場主體活力，讓納稅人更有獲得感。”國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所研究員李平說。

加大“放”的力度 市場主體輕裝簡行

“再也不用每次重復(fù)提交辦稅資料，負(fù)擔(dān)輕多了。”近日，江西海欣科技有限公司運維經(jīng)理徐仰輝在宜春市靖安縣稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳，通過“刷臉通辦”功能，登錄發(fā)票代開自助終端，無需攜帶身份證及提供其他資料，3分鐘順利辦好了發(fā)票代開業(yè)務(wù)。

欲流之遠(yuǎn)，必疏其源。優(yōu)化稅收營商環(huán)境，簡政放權(quán)先行一步。

從事項上看，資料更薄，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。

“十三五”以來，稅務(wù)總局刀刃向內(nèi)加大“放”的力度，先后兩批取消了26種涉稅文書報表，三批共取消60項稅務(wù)證明事項，對符合規(guī)定的增值稅納稅人年申報增值稅次數(shù)由12次簡并為4次，對僅保留的6項稅務(wù)行政許可事項，進(jìn)一步簡化辦理程序，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，提高服務(wù)效率……

此外，稅務(wù)總局進(jìn)一步清理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送資料事項，2018年底前精簡四分之一以上，2020年初，在此基礎(chǔ)上再精簡25%以上;推出《納稅服務(wù)規(guī)范》和《稅收征管操作規(guī)范》，實現(xiàn)納稅人報送資料精簡42%以上，紙質(zhì)表證單書精簡幅度25%左右。

從頻次上看，次數(shù)更減，推動制度交易成本下降。

江西撫州市民黃良星通過手機(jī)登錄不動產(chǎn)辦稅模塊，按照系統(tǒng)提示，通過線上提交資料、完成房屋確認(rèn)等流程后，“一鍵”完成了房產(chǎn)過戶線上繳稅。

福建省福州市鑫宏億(福州)五金制品有限公司的葉先生只跑了一趟，就在當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳辦好了新辦企業(yè)登記手續(xù)，完成了稅費種認(rèn)定、稅控盤發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等多個涉稅事項。

“十三五”期間，國稅地稅征管體制改革、“一窗通辦”“一鍵咨詢”“一網(wǎng)辦理”，讓納稅人徹底告別了國地稅“兩頭跑”的歷史;減事項、減表單、減資料、減流程、減操作，企業(yè)開辦事項由部門間“串聯(lián)”辦理轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;并聯(lián)”辦理;報告類、發(fā)票類、申報類、備案類、證明類5大類105個事項，只需到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行一次辦理或者全程網(wǎng)上辦理，實現(xiàn)“最多跑一次”。

從流程上看，流程更簡，提高企業(yè)辦稅效率。

跨縣經(jīng)營“外管證”開具從紙質(zhì)資料現(xiàn)場辦，到電子信息網(wǎng)上報。河北望都建筑安裝工程有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人蔣培培，親身體驗了簡化辦稅流程帶來的便利。

“十三五”期間，稅務(wù)總局通過全面清理非行政許可，下放審批權(quán)限，持續(xù)推行納稅人“承諾制”“容缺辦理”和納稅申報“提醒糾錯制”，優(yōu)化稅務(wù)注銷免辦即辦服務(wù)等措施，辦稅時間不斷縮短，辦稅效率持續(xù)提升。

“以稅收優(yōu)惠辦理程序的簡化，換取企業(yè)發(fā)展速度的快增。”蔣培培說。

記者了解到，目前國內(nèi)已有638項稅收優(yōu)惠事項“免備案”，占比超過95%。

優(yōu)化“管”的方式 提升治理效能

科學(xué)有效地管，才能促進(jìn)更大力度地放。

“稅務(wù)局就像安裝了‘智慧’大腦。”武漢九通海源酒店管理有限公司會計胡曉萌介紹，由于辦稅人員申報失誤，導(dǎo)致部分優(yōu)惠未能享受，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局通過“疫情防控稅費優(yōu)惠政策落實智能監(jiān)控服務(wù)平臺”發(fā)現(xiàn)后，“隨即通知我們?nèi)マk理8萬元退稅”。

2016年，隨著金稅三期工程圓滿竣工，保證數(shù)據(jù)真實，稅收信息化建設(shè)在“十三五”期間進(jìn)入大跨越發(fā)展階段。

依托信息化技術(shù)和稅收大數(shù)據(jù)，稅務(wù)總局深入推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)，構(gòu)建稅收征管新模式，實現(xiàn)管理服務(wù)再創(chuàng)新，征管效能再提升。韓國榮將其概括為兩方面：

其一，征管創(chuàng)新，事前向事中事后轉(zhuǎn)變。

“納稅信用被降級的代價太大了。”江西某裝備有限公司因未按規(guī)定期限納稅申報等原因，2019年被評定為D級納稅人，不僅在辦理銀行貸款時碰壁，更是直接影響到企業(yè)經(jīng)營，公司負(fù)責(zé)人感慨萬千。

2014年10月至今年8月底，稅務(wù)部門累計公布3.6萬件“黑名單”案件。

失信者吃到苦果，更多守信者嘗到甜頭。“單次就可領(lǐng)取3個月的發(fā)票用量，太方便了。”新余東亞汽車銷售服務(wù)有限公司總經(jīng)理鄧建新介紹，公司憑借A級納稅信用，順利取得了500萬元的信用貸款，上半年汽車銷量也較去年同期上升5%。

2020年全國納稅信用評價結(jié)果顯示，納稅信用等級最高的A級企業(yè)數(shù)量大幅上升到172萬戶，較去年增加46萬戶，增長37%。

其二，效能提升，線下向線上轉(zhuǎn)變。

稅務(wù)總局2015年起實施的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃，不僅提供了更加便利化的網(wǎng)上服務(wù)，同時也推動了征管效能的大幅提升。其中，與市場主體密切相關(guān)的增值稅發(fā)票就是一個典型例子。

2015年以來，稅務(wù)總局逐步試點推廣增值稅電子普通發(fā)票，對便利納稅人、提升稅收治理能力和社會電子化水平發(fā)揮了積極作用。

2018年8月，深圳國貿(mào)旋轉(zhuǎn)餐廳開出全國首張區(qū)塊鏈電子發(fā)票。目前區(qū)塊鏈電子發(fā)票已惠及民生政務(wù)、公共交通、金融保險、房地產(chǎn)等上百個行業(yè)。數(shù)據(jù)顯示，深圳市區(qū)塊鏈電子發(fā)票注冊企業(yè)已近2萬家，總開票量已超2800萬張。

2020年3月，稅務(wù)總局在北京、上海、重慶、廣州開通電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(優(yōu)化版)，并陸續(xù)向全國推廣。新辦納稅人還可免費領(lǐng)取稅務(wù)UKey，直接開具增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票。

2020年9月，稅務(wù)總局選擇部分地區(qū)新辦納稅人開展增值稅專用發(fā)票電子化改革試點，年底前將基本實現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。

提升“服”的水平 增強(qiáng)獲得感

在福建，省稅務(wù)局利用稅收大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)鋼材、水泥等產(chǎn)業(yè)發(fā)展堵點，提出相應(yīng)建議。省發(fā)改委與工信部門據(jù)此分析，著力暢通產(chǎn)業(yè)鏈，推進(jìn)庫存積壓嚴(yán)重的鋼材水泥重點企業(yè)“滿血復(fù)活”。在上海，稅收數(shù)據(jù)分析結(jié)果已成為財政金融部門落實幫扶措施的強(qiáng)力外援。疫情發(fā)生以來，上海市稅務(wù)部門已累計向市政府普惠金融項目提供數(shù)據(jù)2.17億余條，570家中小微企業(yè)因此受益，獲得4.3億元貸款支持。

今年3月份以來，我國主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)加速回升，經(jīng)濟(jì)增長逐步由負(fù)轉(zhuǎn)正。其中，稅務(wù)部門給市場主體降本減負(fù)的精準(zhǔn)發(fā)力功不可沒。

服務(wù)水平的高低直接影響著納稅人、繳費人獲得感和滿意度，也直接影響著市場主體活力的有效激發(fā)，是“放管服”的最終目的。圍繞提升服務(wù)水平，稅務(wù)部門實招頻出。

一方面，服務(wù)提質(zhì)，春風(fēng)行動不斷升級。

“十三五”時期，稅務(wù)部門連續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，一年一個主題，納稅服務(wù)水平持續(xù)提升。

今年“春風(fēng)行動”中，各地稅務(wù)部門持續(xù)在辦稅流程上做減法。“一站式辦理”服務(wù)的春風(fēng)讓辦稅效率更優(yōu)、流程更簡。在福建，三明市明溪縣稅務(wù)部門與當(dāng)?shù)?0多個部門建立協(xié)作機(jī)制，從業(yè)務(wù)聯(lián)辦、宣傳輔導(dǎo)、監(jiān)督檢查等方面開展合作，為納稅人織就了一張部門協(xié)作縣域網(wǎng)。

在接受本刊記者采訪時，中央黨校(國家行政學(xué)院)經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授許正中表示，“十三五”期間，隨著稅務(wù)部門“放管服”改革不斷深化和稅收營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化，納稅人繳費人滿意度不斷提升，獲得感不斷增強(qiáng)。

另一方面，服務(wù)增值，群眾獲得感日益增強(qiáng)。

推進(jìn)納稅信用增值，推行稅銀互動并不斷擴(kuò)圍……“十三五”期間，稅務(wù)總局推出了一項項增值服務(wù)項目。

“現(xiàn)在我們的營業(yè)已經(jīng)恢復(fù)了正常，顧客也越來越多，是稅銀互動幫我們渡過了難關(guān)，保住了店里十幾名員工的飯碗。”山東省江君府菜館的大堂主管盧玉鑫說。

受益的還有杭州佳聯(lián)機(jī)械制造有限公司。今年浙江將無抵押、免擔(dān)保的稅銀互動低息貸款受益范圍擴(kuò)大至M級，該公司成功獲得了200萬元信用貸款。

作為稅務(wù)部門助力金融體系更大力度支持小微企業(yè)，解決融資難融資貴問題的創(chuàng)新舉措，僅2020年上半年，全國小微企業(yè)就通過稅銀互動獲得貸款153萬筆，金額4959億元，同比增長65%。

“‘十四五’要繼續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)‘放管服’改革和落實優(yōu)化營商環(huán)境五年工作方案，促進(jìn)稅收營商環(huán)境持續(xù)改善。”稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人指出。

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