2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題及答案解析(考生回憶版)
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1.下列不發(fā)生消費(fèi)稅的納稅義務(wù)的是( ).
A.汽車銷售公司銷售超豪華小汽車
B.首飾店銷售金銀首飾
C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商
D.禮品店銷售高檔手表
[參考答案] D
[參考解析]選項(xiàng)D ,高檔手表在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。零售環(huán)節(jié)無需繳納消費(fèi)稅。
2.某城市廣場(chǎng)經(jīng)營公司為吸引租戶。選取新租戶免征房租政策。 出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該( ).
A.不需要繳納
B.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
C.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
[參考答案] C
[參考解析]對(duì)出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
3.甲公司為增值稅-般納稅人, 2018年5月銷售+棟“營改增”前外購的房產(chǎn),選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,在房產(chǎn)所
在地預(yù)繳增值稅時(shí),會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是( )
A.應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅
B.應(yīng)交稅費(fèi)-已交稅金
C,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅計(jì)網(wǎng)校
D.應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅
[參考答案] A
[參考解析] "應(yīng)交稅費(fèi)一 簡(jiǎn)易計(jì)稅” 明細(xì)科目,核算-般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
4.下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是( ).
A.稅收滯納金
B.捐贈(zèng)支出
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出
[參考答案] B
[參考解析]以前年度未抵扣的捐贈(zèng)支出,可能會(huì)納稅調(diào)減。
5.在規(guī)定納稅期前,稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,首先應(yīng)( )。
A.核定其應(yīng)納稅額
B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額
C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.扣押其商品
[參考答案] B
[參考解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。
6.小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是( ).
A.跨縣(市)提供建筑服務(wù)
B.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)
C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法
D.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)
[參考答案] A
[參考解析]選項(xiàng)BCD適用5%的征收率。
7.個(gè)體工商戶為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),計(jì)算應(yīng)納稅所得額可以( ).
A.不允許稅前扣除
B.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除.
C.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ),分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除
D.按省級(jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除
[參考答案] C
[參考解析]個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn);補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)以當(dāng)?shù)?地級(jí)市).上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù),分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分,不得扣除。
8.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中,稅務(wù)師占比應(yīng)高于( )。
A.30%
B.40%
C.60%
D.50%
[參考答案]D
[參考解析]合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任,其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十。
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