2021年稅務(wù)師考試真題答案:《稅法二》綜合分析題(考生回憶版)
瀏覽
收藏
2021年稅務(wù)師《稅法二》考試真題答案：綜合分析題
居民劉某投資興辦了甲、乙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，甲企業(yè)主營(yíng)餐飲業(yè)，乙企業(yè)主營(yíng)建筑業(yè)。2020年相關(guān)涉稅事項(xiàng)如下：
(1)甲企業(yè)不含稅營(yíng)業(yè)收入150萬元，實(shí)際發(fā)放工資總額26萬元(其中含劉某工資8萬元)。由于菜品采購(gòu)渠道復(fù)雜，所以相關(guān)成本費(fèi)用無法準(zhǔn)確核算，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的應(yīng)稅所得率為20%。
(2)乙企業(yè)不含稅營(yíng)業(yè)收入1000萬元，成本費(fèi)用稅金及附加636萬元，其中廣告費(fèi)用180萬元，實(shí)發(fā)工資總額100萬元(含劉某工資12萬元)
(3)乙企業(yè)對(duì)外投資取得股息所得10萬元。
要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.甲企業(yè)的應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得額為( ) 萬元。.
A.4
B.30
C.12
D.24
[參考答案] B
[參考解析]本題考核”個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=收入總額X應(yīng)稅所得率
甲企業(yè)的應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得額= 150X 20% =30 (萬元)
2.乙企業(yè)的應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得額為( ) 萬元。
A.358
B.400
C.406
D.364
[參考答案] B
[參考解析]本題考核“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)扣除項(xiàng)目”。
廣宣費(fèi)扣除限額= 1000X15%=150 (萬元)，實(shí)際發(fā)生額為180萬元，應(yīng)納稅調(diào)增180-150=30 (萬元)投資者的工資不得在稅前扣除，所以劉某工資應(yīng)納稅調(diào)增12萬元投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為6萬元/年。
乙企業(yè)的應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得額= 1000-636+30+12-6= 400 (萬元)
點(diǎn)擊查看下載更多>>>>2021年稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案解析
受疫情影響部分地區(qū)稅務(wù)師考試延期，2021年稅務(wù)師考試成績(jī)可能會(huì)延期公布，小編建議大家填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功的考生，我們會(huì)以短信形式提醒大家2021年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間、證書領(lǐng)取時(shí)間!
以上內(nèi)容為2021年稅務(wù)師考試真題答案:《稅法二》綜合分析題，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!為方便考生，小編會(huì)及時(shí)更新2021稅務(wù)師考試完整版真題及答案方便大家對(duì)答案、估分，詳情點(diǎn)擊下方按鈕查看。
最新資訊
- 2024年11月3日稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》真題答案解析2024-10-25
- 2024年11月2日稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試真題及參考答案2024-10-25
- 2019-2023年稅務(wù)師考試歷年真題完整版2024-10-25
- 稅務(wù)師考試真題試卷《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》節(jié)選2024-10-25
- 2023年稅務(wù)師考試法律真題及答案解析（完整版）2024-10-24
- 2024年11月2日稅務(wù)師《稅法二》真題及參考答案2024-10-24
- 稅務(wù)師考試歷年真題匯編（2018年-2023年）2024-10-24
- 稅務(wù)師考試涉稅法律歷年真題：綜合分析題節(jié)選2024-10-24
- 2024年注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)資格考試真題及答案2024-10-23
- 稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)歷年真題2023年節(jié)選2024-10-23
打卡人數(shù)
