考生回憶：2021年延考稅務(wù)師考試稅法一真題答案(單選部分)
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單選題(共10題，每題1. 5分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1.下列關(guān)于增直稅專用發(fā)票繳納說法正確的是( )。
A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內(nèi)進(jìn)行繳納
B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納
c.以一個(gè)季度為繳納周期的.繳納周期屆滿后，35日內(nèi)進(jìn)行繳納
D.以一個(gè)月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納
[參考答案]D
[參考解析]本題考核“增值稅報(bào)繳稅款期限的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，以1日、 3日、5日、10日或15日為1個(gè)納稅期的， 自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
2.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 201年3月銷售-批小汽車， 開具增值稅專用發(fā)票注明金200萬元，另收取汽車內(nèi)部裝飾和設(shè)備費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)金額為50萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額()萬元。
A.161.75 .
B.143.81
C.5.75 .
[參考答案]λ
[參考解析] 本題考核“銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額-1200+50+ (1+13%>)]x13%- 161.75 (萬元)。
3.一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()
A.用于分配給股東
B.用于集體福利
C.用于對(duì)外投資
D.發(fā)生正常損失
[參考答案]“不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)AC， 屬于增值稅視同銷售貨物，購進(jìn)的貨
[參考解析]本題考核“不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進(jìn)的貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D， 發(fā)生正常損失，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;發(fā)生非正常損失，是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
4.下列金融服務(wù)中免征增值稅的是( ).
A.保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)
B.銀行對(duì)大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)
C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為
D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進(jìn)的貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D， 發(fā)生正常損失，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;發(fā)生非正常損失，是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
5.下列選項(xiàng)中關(guān)于煙葉稅的說法正確的是( ).
A.納稅地點(diǎn)是銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.納稅義務(wù)時(shí)間是收購煙葉的當(dāng)天
c.納稅期限是按季度計(jì)算
D.繳庫期限是納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)
[參考答案]B
[參考解析]本題考核“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A,煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)C,煙葉稅應(yīng)按月計(jì)征;選項(xiàng)D，應(yīng)為納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。
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