2023年稅務(wù)師真題卷子及答案-完整版

在備考稅務(wù)師的過(guò)程中，考生可以在習(xí)題與真題的不斷練習(xí)下，實(shí)現(xiàn)鞏固所學(xué)、查漏補(bǔ)缺并提高答題速度。本文為大家提供2023年稅務(wù)師真題卷子及答案-完整版，供大家參考。

2023年稅務(wù)師真題卷子及答案-完整版

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2023年稅務(wù)師真題卷子及答案-稅法一節(jié)選

多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。)

41.下列屬于減免稅基本形式的有()。

A.稅額式減免

B.加計(jì)式減免

C.稅基式減免

D.法定式減免

E.稅率式減免

42.下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有()

A.納稅義務(wù)因超過(guò)追繳期限而消滅

B.稅法修訂或調(diào)整

C.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

D.納稅人履行了納稅義務(wù)

E.納稅人經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化

43.下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的有()。

A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率

B.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

E.車(chē)輛購(gòu)置稅采用幅度比例稅率

44.下列服務(wù)按照租賃服務(wù)計(jì)算繳納增值稅的有()

A.以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)

C.車(chē)輛停放服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

E.融資租賃服務(wù)

45.下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有()。

A.起征點(diǎn)的調(diào)整由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定

B.按期納稅，起征點(diǎn)為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))

C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))

D.適用范圍包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶

E.銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，對(duì)超過(guò)部分征收增值稅

46.下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有()。

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

D.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

47.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有()。

A.融資性售后回租

B.旅游服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

E.人力資源外包服務(wù)

48.關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅處理，正確的有()

A.個(gè)體工商戶異地出租不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅款，可在當(dāng)期增值稅稅款中抵減

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租2016年5月1日前取得的不動(dòng)產(chǎn)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.其他個(gè)人異地出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向居住所在地申報(bào)納稅

E.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

49.關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征收增偵稅的說(shuō)法中，正確的有()。

A.購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或者物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或者物流企業(yè)，商品自海關(guān)放行之日起60日內(nèi)退貨的，可以申請(qǐng)退稅

D.完稅價(jià)格超過(guò)單次限制的，全額征收。超過(guò)年度限值的，按一般貿(mào)易管理

E.已購(gòu)買(mǎi)的電商進(jìn)口商品可以進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)再次銷售

50.境內(nèi)已取得相關(guān)資質(zhì)的單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為適用增值稅零稅率的有()。

A.在境內(nèi)運(yùn)載旅客出境

B.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者

C.航天運(yùn)輸

D.在境外運(yùn)載貨物人境

E.向境外提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

51.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷售公司銷售本企業(yè)生產(chǎn)的白酒(甲乙均為一般納稅人)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定甲企業(yè)白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元/噸;2023年8月甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量1000箱(每箱6瓶白酒，每瓶白酒500克)，不含稅銷售額66萬(wàn)元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額100萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。(白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)

A.甲企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為60萬(wàn)元

B.乙企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅12.3萬(wàn)元

D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅8.58萬(wàn)元

E,甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅13.5萬(wàn)元

52.下列業(yè)務(wù)無(wú)須計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有()

A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化妝品對(duì)外銷售

B.4S店銷售130萬(wàn)元以下的大排量小汽車(chē)

C.珠寶行零售珍珠首飾

D,委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外直接出售

E.商城購(gòu)進(jìn)普通化妝品以高檔化妝品對(duì)外銷售

53.土地增值稅清算時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入總額中據(jù)實(shí)扣除的有( )。

A.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.前期工程費(fèi)

D.售房時(shí)代收費(fèi)用

E.支付給回遷戶補(bǔ)償差價(jià)

54.下列業(yè)務(wù)，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有( )。

A.戊公司企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置倉(cāng)庫(kù)

B.甲生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定分設(shè)A公司和B公司，將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至A公司

C.乙房地產(chǎn)公司以自行開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)對(duì)C公司投資

D.丁企業(yè)讓閑置員工宿舍作為改造安置住房房源，增值額除以扣除項(xiàng)目金額為18%的

E.丙房地產(chǎn)公司受托對(duì)D企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

55.關(guān)于資源稅征稅對(duì)象和適用稅率，下列說(shuō)法正確的有( )。

A.納稅人以自采原礦通過(guò)切割形成產(chǎn)品，按原礦計(jì)征資源稅

B.納稅人開(kāi)采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品，不能提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，按照不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率

C.納稅人將應(yīng)稅選礦產(chǎn)品用于贈(zèng)送的，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅

D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計(jì)征資源稅

E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計(jì)征資源稅

56.下列車(chē)輛中，可以享受車(chē)輛購(gòu)置稅免稅政策的有( )。

A.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車(chē)輛

B.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)

C.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用進(jìn)口小汽車(chē)

D.汽車(chē)掛車(chē)

E.“母親健康快車(chē)”項(xiàng)目的流動(dòng)醫(yī)療車(chē)

57.關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有( )。

A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

B.納稅地點(diǎn)為車(chē)輛銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.車(chē)輛購(gòu)置稅為地方稅

D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅

E.購(gòu)買(mǎi)已稅二手車(chē)無(wú)須繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

58.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理，說(shuō)法正確的有( )。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B.納稅人按季申報(bào)繳納，應(yīng)自季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.按固定期限繳納的，按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可按次申報(bào)繳納

E.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅污染物當(dāng)日

59.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有( )。

A.計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

B.納稅人為煙葉收購(gòu)方

C.進(jìn)口煙葉需繳納煙葉稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

E.煙葉稅比例稅率為10%

60.符合條件的進(jìn)口貨物，可以按照合同約定定價(jià)公式確定的結(jié)算價(jià)格為基礎(chǔ)，確定關(guān)稅完稅價(jià)格，下列說(shuō)法符合法規(guī)條件的有( )。

A.自貨物申報(bào)進(jìn)口之日起6個(gè)月內(nèi)能夠根據(jù)合同約定的定價(jià)公式確定結(jié)算金額

B.保稅貨物內(nèi)銷前，買(mǎi)賣(mài)雙方已書(shū)面約定定價(jià)公式

C.貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)前，買(mǎi)賣(mài)雙方可以口頭約定定價(jià)公式

D.結(jié)算價(jià)格不能確定的，應(yīng)根據(jù)合同約定評(píng)估價(jià)格申報(bào)納稅

E.結(jié)算價(jià)格取決于買(mǎi)賣(mài)雙方均無(wú)法控制的客觀條件和因素

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