2023年稅務師真題卷子及答案-完整版

在備考稅務師的過程中，考生可以在習題與真題的不斷練習下，實現(xiàn)鞏固所學、查漏補缺并提高答題速度。本文為大家提供2023年稅務師真題卷子及答案-完整版，供大家參考。

2023年稅務師真題卷子及答案-完整版

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2023年稅務師真題卷子及答案-稅法一節(jié)選

多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。)

41.下列屬于減免稅基本形式的有()。

A.稅額式減免

B.加計式減免

C.稅基式減免

D.法定式減免

E.稅率式減免

42.下列屬于引起稅收法律關系變更原因的有()

A.納稅義務因超過追繳期限而消滅

B.稅法修訂或調(diào)整

C.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

D.納稅人履行了納稅義務

E.納稅人經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化

43.下列關于稅率的說法中，正確的有()。

A.環(huán)境保護稅采用定額稅率

B.消費稅采用地區(qū)差別比例稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

D.土地增值稅采用超率累進稅率

E.車輛購置稅采用幅度比例稅率

44.下列服務按照租賃服務計算繳納增值稅的有()

A.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務

B.融資性售后回租業(yè)務

C.車輛停放服務

D.道路通行服務

E.融資租賃服務

45.下列關于增值稅起征點的說法，正確的有()。

A.起征點的調(diào)整由當?shù)厝嗣裾?guī)定

B.按期納稅，起征點為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))

C.按次納稅的，起征點為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))

D.適用范圍包括認定為一般納稅人的個體工商戶

E.銷售額超過起征點的，對超過部分征收增值稅

46.下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有()。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

D.以旅游購物貿(mào)易方式報關出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

47.一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有()。

A.融資性售后回租

B.旅游服務

C.收派服務

D.文化體育服務

E.人力資源外包服務

48.關于不動產(chǎn)租賃服務的增值稅處理，正確的有()

A.個體工商戶異地出租不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅款，可在當期增值稅稅款中抵減

B.以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租2016年5月1日前取得的不動產(chǎn)可選擇簡易計稅方法

D.其他個人異地出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地預繳稅款，向居住所在地申報納稅

E.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，可以開具增值稅專用發(fā)票

49.關于跨境電子商務零售進口商品征收增偵稅的說法中，正確的有()。

A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或者物流企業(yè)作為代收代繳義務人

C.跨境電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或者物流企業(yè)，商品自海關放行之日起60日內(nèi)退貨的，可以申請退稅

D.完稅價格超過單次限制的，全額征收。超過年度限值的，按一般貿(mào)易管理

E.已購買的電商進口商品可以進入國內(nèi)市場再次銷售

50.境內(nèi)已取得相關資質(zhì)的單位或個人發(fā)生的下列行為適用增值稅零稅率的有()。

A.在境內(nèi)運載旅客出境

B.無運輸工具承運業(yè)務的經(jīng)營者

C.航天運輸

D.在境外運載貨物人境

E.向境外提供完全在境外消費的設計服務

51.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷售公司銷售本企業(yè)生產(chǎn)的白酒(甲乙均為一般納稅人)，稅務機關核定甲企業(yè)白酒的消費稅最低計稅價格為20萬元/噸;2023年8月甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量1000箱(每箱6瓶白酒，每瓶白酒500克)，不含稅銷售額66萬元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額100萬元。關于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有()。(白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克)

A.甲企業(yè)消費稅計稅銷售額為60萬元

B.乙企業(yè)增值稅銷項稅額為13萬元

C.甲企業(yè)應納消費稅12.3萬元

D.甲企業(yè)應納增值稅8.58萬元

E,甲企業(yè)應納消費稅13.5萬元

52.下列業(yè)務無須計算繳納消費稅的有()

A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔化妝品對外銷售

B.4S店銷售130萬元以下的大排量小汽車

C.珠寶行零售珍珠首飾

D,委托加工收回應稅消費品對外直接出售

E.商城購進普通化妝品以高檔化妝品對外銷售

53.土地增值稅清算時，允許從轉(zhuǎn)讓收入總額中據(jù)實扣除的有( )。

A.開發(fā)間接費用

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.前期工程費

D.售房時代收費用

E.支付給回遷戶補償差價

54.下列業(yè)務，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有( )。

A.戊公司企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置倉庫

B.甲生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定分設A公司和B公司，將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至A公司

C.乙房地產(chǎn)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)對C公司投資

D.丁企業(yè)讓閑置員工宿舍作為改造安置住房房源，增值額除以扣除項目金額為18%的

E.丙房地產(chǎn)公司受托對D企業(yè)閑置廠房進行改造

55.關于資源稅征稅對象和適用稅率，下列說法正確的有( )。

A.納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品，按原礦計征資源稅

B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應稅產(chǎn)品，不能提供不同稅率應稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，按照不同稅率應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率

C.納稅人將應稅選礦產(chǎn)品用于贈送的，按照選礦產(chǎn)品計征資源稅

D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計征資源稅

E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計征資源稅

56.下列車輛中，可以享受車輛購置稅免稅政策的有( )。

A.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車

C.回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進口小汽車

D.汽車掛車

E.“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車

57.關于車輛購置稅的說法，正確的有( )。

A.自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.納稅地點為車輛銷售地的主管稅務機關

C.車輛購置稅為地方稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免征車輛購置稅

E.購買已稅二手車無須繳納車輛購置稅

58.關于環(huán)境保護稅征收管理，說法正確的有( )。

A.納稅人應當向機構所在地稅務機關申報繳納

B.納稅人按季申報繳納，應自季度終了之日起15日內(nèi)申報納稅

C.按固定期限繳納的，按月計算，按季申報繳納

D.不能按固定期限計算繳納的，可按次申報繳納

E.納稅義務發(fā)生時間為納稅人產(chǎn)生應稅污染物當日

59.下列關于煙葉稅的說法，正確的有( )。

A.計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

B.納稅人為煙葉收購方

C.進口煙葉需繳納煙葉稅

D.煙葉稅按月計征，納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款

E.煙葉稅比例稅率為10%

60.符合條件的進口貨物，可以按照合同約定定價公式確定的結(jié)算價格為基礎，確定關稅完稅價格，下列說法符合法規(guī)條件的有( )。

A.自貨物申報進口之日起6個月內(nèi)能夠根據(jù)合同約定的定價公式確定結(jié)算金額

B.保稅貨物內(nèi)銷前，買賣雙方已書面約定定價公式

C.貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)前，買賣雙方可以口頭約定定價公式

D.結(jié)算價格不能確定的，應根據(jù)合同約定評估價格申報納稅

E.結(jié)算價格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素

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