稅務(wù)師稅法二歷年真題2023年節(jié)選

本文為大家分享稅務(wù)師稅法二歷年真題2023年節(jié)選，稅務(wù)師考前建議大家對(duì)歷年真題的練習(xí)至少反復(fù)做三輪，每一輪要有不同的側(cè)重點(diǎn)畢竟經(jīng)過(guò)反復(fù)練習(xí)才有可能在答題時(shí)更加得心應(yīng)手。

稅務(wù)師稅法二歷年真題2023年節(jié)選

綜合分析題

(一)

張某為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一合伙企業(yè)的合伙人。2023年張某涉稅信息如下：

(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元(其中張某工資10萬(wàn)元)，稅金及附加3萬(wàn)元，銷售費(fèi)用18萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用8萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，投資收益80萬(wàn)元(其中來(lái)自持股期限為8個(gè)月的新三板公司股息收益為20萬(wàn)元，來(lái)自合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得為60萬(wàn)元)。

(2)9月20日，張某與李某簽訂租賃合同，將個(gè)人名下原值500萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)從10月1日起出租給李某。合同約定租期為兩年，2023年10月—11月為免租期，從10月份開(kāi)始按季度收取租金，每月不含稅租金為2萬(wàn)元。

已知：倉(cāng)庫(kù)所在地計(jì)算房產(chǎn)原值的扣除比例20%，不考慮倉(cāng)庫(kù)租賃行為的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，出租倉(cāng)庫(kù)繳納的印花稅一次性在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除，張某沒(méi)有其他綜合所得。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

69.2023年張某合計(jì)應(yīng)繳納倉(cāng)庫(kù)的房產(chǎn)稅和印花稅(  )元。

A.23420

B.43640

C.46400

D.46840

70.2023年張某出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(  )元。

A.2745.6

B.2816

C.2972.8

D.3008

71.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)80萬(wàn)元的投資收益，個(gè)人所得稅稅務(wù)處理正確的是(  )。

A.20萬(wàn)元按“利息、股息、紅利所得”計(jì)稅，60萬(wàn)元按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)稅

B.20萬(wàn)元按“利息、股息、紅利所得”計(jì)稅，60萬(wàn)元按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)稅

C.80萬(wàn)元按“利息、股息、紅利所得”計(jì)稅

D.80萬(wàn)元按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)稅

72.計(jì)算張某2023年應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可扣除的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計(jì)為(  )萬(wàn)元。

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

73.張某2023年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(  )萬(wàn)元。

A.3.23

B.19.84

C.21.94

D.27.89

74.關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，正確的有(  )。

A.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，應(yīng)分別計(jì)算各企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此確定適用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.持有權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一律采用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅

C.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)虧損可相互彌補(bǔ)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅人

E.實(shí)行核定征收的投資者，不得享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

(二)

2021年注冊(cè)成立的某機(jī)械制造企業(yè)，為國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)。2023年企業(yè)職工總?cè)藬?shù)280人(其中從事研發(fā)的科技人員40人，大專以上學(xué)歷職工140人)，營(yíng)業(yè)收入7200萬(wàn)元(其中高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元)，銷售成本3100萬(wàn)元，稅金及附加70萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1850萬(wàn)元，管理費(fèi)用730萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1370萬(wàn)元，擬以此為基礎(chǔ)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。2024年3月，經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)2023年度企業(yè)核算中存在以下情況：

(1)營(yíng)業(yè)收入中含單獨(dú)計(jì)算的轉(zhuǎn)讓5年全球獨(dú)占許可使用權(quán)特許收入1280萬(wàn)元(其中包括該獨(dú)占許可使用權(quán)相關(guān)原材料轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元)。經(jīng)確認(rèn)準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓獨(dú)占許可使用權(quán)收入相關(guān)的成本為280萬(wàn)元(其中包括與轉(zhuǎn)讓原材料收入相關(guān)成本為10萬(wàn)元)，相關(guān)稅金及附加為30萬(wàn)元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用為20萬(wàn)元。

(2)10月購(gòu)置新燃油商用車一輛，支付不含稅購(gòu)置金額24萬(wàn)元，繳納車輛購(gòu)置稅2.4萬(wàn)元，當(dāng)月取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票并投入使用。該燃油商用車2023年度既未計(jì)提折舊也未申報(bào)繳納車船稅。

(3)銷售費(fèi)用中含全年支出的廣告費(fèi)1200萬(wàn)元以及支付給合法中介機(jī)構(gòu)高新技術(shù)產(chǎn)品推銷傭金240萬(wàn)元(其中轉(zhuǎn)賬支付200萬(wàn)元，現(xiàn)金支付40萬(wàn)元)，依據(jù)服務(wù)協(xié)議確認(rèn)高新技術(shù)產(chǎn)品推銷收入金額共計(jì)3000萬(wàn)元。

(4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，符合企業(yè)所得稅加計(jì)扣除規(guī)定的新產(chǎn)品境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用430萬(wàn)元。

(5)計(jì)入成本費(fèi)用中合理的實(shí)發(fā)工資總額450萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(已取得相關(guān)憑證)，發(fā)生職工福利費(fèi)75萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)46萬(wàn)元。

已知：燃油商用車采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，無(wú)殘值，車船稅年稅額為1200元

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

75.下列符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的有(  )。

A.科技人員40人

B.注冊(cè)成立時(shí)間3年

C.新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用430萬(wàn)元

D.高新技術(shù)產(chǎn)品收入4800萬(wàn)元

E.大專以上學(xué)歷職工140人

76.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓獨(dú)占許可使用權(quán)業(yè)務(wù)，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是(  )萬(wàn)元。

A.940

B.960

C.970

D.980

77.燃油商用車按規(guī)定計(jì)提折舊和申報(bào)繳納車船稅后應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額(  )萬(wàn)元。

A.1.02

B.1.03

C.1.12

D.1.13

78.該企業(yè)實(shí)際支出的廣告費(fèi)和傭金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(  )萬(wàn)元。

A.140

B.170

C.180

D.210

79.該企業(yè)實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額(  )萬(wàn)元。

A.-375

B.-364

C.-365

D.-376

80.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(  )萬(wàn)元。

A.96.23

B.72.73

C.107.23

D.153.23

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稅務(wù)師稅法二考試題型和題量、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、單項(xiàng)選擇題：共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。

二、多項(xiàng)選擇題：共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)，錯(cuò)選或多選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

三、計(jì)算題：共8題，每題2分，共16分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。

四、綜合分析題：共12題，每題2分，共24分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選或多選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

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