2025年稅務師考試時間及科目安排

2025年稅務師考試時間預計在11月份，具體時間以中國注冊稅務師協(xié)會官網(wǎng)公告為準。例如，2024年稅務師考試時間為11月2日、3日。

具體哪天考試？考生可以在文章頂部信息欄 免費預約短信提醒服務，預約成功后，屆時會短信通知大家2025年稅務師報名時間、考試時間等重要信息，請及時預約。點擊查看詳情>>2025年稅務師考試報名時間及報名入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

稅務師考試科目

稅務師考試科目包含《稅法(I)》、《稅法(II)》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》，共5門。

參考歷年稅務師科目安排如下：

考試第一天安排為：9：00-11：30稅法(I);13：00-15：30稅法(II);16：30-19：00涉稅服務相關法律。

考試第二天安排為：9：00-11：30財務與會計;14：00-16：30涉稅服務實務。

稅務師考試要求連續(xù)5年內(nèi)通過全部科目?？忌筛鶕?jù)考試科目安排合理制定備考計劃，提前做好準備，以確保在考試中發(fā)揮出最佳水平。同時，考生還需關注考試地點信息，通常稅務師考試地點就在大家報名所在的市里進行，具體的考試地點要等到打印準考證的時候才可以看到，屆時準考證上面會顯示考生的具體考試地點和考試時間，大家可以根據(jù)準考證上的信息提前規(guī)劃一下參加考試的路線。

稅務師各科命題規(guī)律及考試題型題量

一、《稅法(Ⅰ)》

1、命題規(guī)律

(1)全面考核，重點突出

《稅法(Ⅰ)》近些年命題總體特征，依然是全面、系統(tǒng)、分散地考核相關知識點。

各章、各節(jié)基本上都有考點。雖然考點涵蓋了各章節(jié)，但考核的重點突出。增值稅近幾年的平均分值高達 65 分，是最重要的章節(jié)。消費稅、土地增值稅、資源稅每章分值在12～18分，每年也都會以計算或者綜合題的形式去考核，也是重要的章節(jié)。

因而考生在復習過程中要把握重點，分清主次，有的放矢，提高備考效率。

(2)注重基礎，逢新必考

《稅法(Ⅰ)》的考試中極少出現(xiàn)偏題、怪題，考核的重點還是在基礎原理和計算。

如增值稅的征稅范圍、銷售額的確定以及增值稅進項稅額、銷項稅額、應納稅額的計算都是每年考試的恒重點?？忌趯W習過程中要注重基礎知識的掌握。

(3)跨章綜合，差異對比

《稅法(Ⅰ)》的主觀題綜合性很強。從近幾年命題規(guī)律來看，跨章節(jié)綜合考核的知識點增多，同時一個綜合題可能涉及多個稅種的考核。需要考生掌握每個稅種的基本要素并且理清各稅種之間的差異。

2、考試題型

(1)單項選擇題：共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。

(2)多項選擇題：共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。

(3)計算題：共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。

(4)綜合分析題：共12題，每題2分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。

二、《稅法(Ⅱ)》

1、命題規(guī)律

(1)整體覆蓋，基礎為王

《稅法(Ⅱ)》考點覆蓋全面，目前考試命題方式越來越靈活，但稅法基礎原理和稅額計算依然是考查重點。

如企業(yè)所得稅的應稅收入、扣除項目的確認和計算、應納稅額的計算，個人所得稅征稅項目和各項所得個稅的計算、小稅種的征稅范圍和稅收優(yōu)惠?？忌趥淇歼^程中要注重基礎知識的學習和掌握。

(2)重點突出，逢新必考

考查重點基本保持穩(wěn)定，重點恒重。

企業(yè)所得稅、個人所得稅分值占比大，屬于考試的最重要章節(jié)，占總分值的 65% 左右。企業(yè)所得稅會以各種題型進行考核，考查較全面，考核分值在 55 分左右；個人所得稅也會以各種題型進行考核，考核分值在 35 分左右，考生可以將重點放在所得稅的學習上。

同時基于逢新必考，考生應格外關注本年度新增的內(nèi)容。

(3)綜合性強，跨章節(jié)命題

《稅法(Ⅱ)》考試綜合度高、章節(jié)跨度大。

一般情況下，計算題其中一道是多個小稅種結(jié)合出題，另一道是國際稅收抵免制度的考查。

綜合分析題考核知識點多，難度相對較大，兩個所得稅各命制一道題目。

企業(yè)所得稅的題目綜合性強，稅種交叉多；個人所得稅的題目相對來說獨立性強，但涉及的征稅項目較多，有時也會與企業(yè)所得稅結(jié)合考查。考生要注意理解各稅種之間的關聯(lián)性。

2、考試題型

(1)單項選擇題：共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。

(2)多項選擇題：共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。

(3)計算題：共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。

(4)綜合分析題：共12題，每題2分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。

三、《財務與會計》

1、命題規(guī)律

(1)考查全面細致，章章有題

《財務與會計》內(nèi)容涵蓋財務篇和會計篇，共19章，每章必考，考點主要以考試大綱為中心，但偶有超綱題目。

財務篇命題嚴格按照考試大綱，很少存在超綱現(xiàn)象。

會計篇在個別年份的試卷中會出現(xiàn)零星的超綱題目，但分值不高，通?？刂圃?.5～4分，對通過考試不會產(chǎn)生實質(zhì)性影響。

(2)考題注重基礎，重點突出

近幾年試卷符合70%基礎 + 20%進階 + 10%較難的命題特點，打好基礎、扎實知識，才是通過考試的關鍵。

(3)命題計算量大，考新考變

考試節(jié)奏緊湊，時常出現(xiàn)考生未能作答完畢的情況，這要求考生平時加大訓練題量，掌握做題技巧，提升做題速度。

《財務與會計》逢新必考，逢變多考，故考生對于新增和變化知識點更要格外注意、重點復習。

2、考試題型

(1)單項選擇題：共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。

(2)多項選擇題：共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。

(3)計算題：共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。

(4)綜合分析題：共12題，每題2分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分。

四、《涉稅服務相關法律》

1、命題規(guī)律

(1)考查全面，逢新必考

《涉稅服務相關法律》考試緊貼教材，教材中行政法律制度篇、民商法律制度篇、刑事法律制度篇內(nèi)容都會有所涉及，且合理設置了各篇的分值占比，從最近幾年考題統(tǒng)計，總體上三篇的分值占比大致呈現(xiàn) 18%:64%:18% 的比例。

對于《涉稅服務相關法律》的備考，需要重點學習民商法律制度篇。另外刑事法律制度篇的性價比也是極高，應當重點把握此篇內(nèi)容。除了考查全面外，考生需對于本年度新增的內(nèi)容格外關注。

(2)基礎為王，重者恒重

歷年考查的重點章節(jié)內(nèi)容基本保持穩(wěn)定，包括：第六章 行政訴訟法、第七章 民法總論、第八章 物權法、第九章 債法、第十四章 破產(chǎn)法、第十八章 刑法。

同時也是未來考試命題的重點內(nèi)容，需要考生重點把握，悟透吃透。

(3)考題靈活，個別知識點考查較為冷僻

近年來《涉稅服務相關法律》考試呈現(xiàn)較為明顯的特征，即考試越來越靈活，死記硬背的題型越來越少，更多是以案例化方式進行呈現(xiàn)，特別是綜合分析題。

同時，每年都會出現(xiàn)一些令考生不適的黑馬考點，是考生平時不注重的一般性的知識點。因此，在復習備考《涉稅服務相關法律》時，要求考生在知識點覆蓋面上不能過窄，在理解的基礎上進行記憶，并且嘗試在一些案例中能夠靈活運用。

2、考試題型

(1)單項選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)。

(2)多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分)。

(3)綜合分析題(共20小題，每小題2分，共40分。每題的備選項中，有1個或多個最符合題意，至少有1個錯項，錯選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分)。

五、《涉稅服務實務》

1、命題規(guī)律

(1)考核細致，注重基礎

從近幾年的考題分析，每年都會結(jié)合《稅法(Ⅰ)》《稅法(Ⅱ)》教材原文，考查各章節(jié)的基礎知識，注重細節(jié)，知識點覆蓋面越來越廣。

(2)全面綜合，逢新必考

《涉稅服務實務》科目會涉及其他四科的內(nèi)容，包括各稅種的計算、賬務處理、復議訴訟法律制度等?？荚囍匾曋R整合與融會貫通。

簡答題與綜合分析題通常會涉及多個經(jīng)濟業(yè)務，跨章節(jié)、跨稅種，考查多個知識點，綜合性強，難度大。

每當有新政策出臺，教材會及時進行更新，考試也會同步考核。

(3)主觀題分值大，結(jié)合實務考核

《涉稅服務實務》主觀題90分，占比 64%，占領考試大半江山。

主觀題多屬于分析判斷類題目，結(jié)合實務進行考核，主要考查增值稅、企業(yè)所得稅納稅審核與納稅申報表的填列、正確地進行賬務處理與稅務處理等，對考生運用知識和綜合分析能力的要求比較高。

2、考試題型

(1)單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)。

(2)多項選擇題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分)。

(3)簡答題(共5題，每題8分，共40分。請在題界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。

(4)綜合題(共2題，每題25分，共50分。請在題界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。

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