注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬試題（二）

第1題   資源稅規(guī)定獨(dú)立礦山收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按照本單位適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在（）代扣代繳資源稅。 
A 開采地 
B 銷售地 
C 收購(gòu)地 
D 機(jī)構(gòu)所在地 

正確答案：C 
解析：應(yīng)在收購(gòu)地代扣代繳 

第2題   某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)先在境內(nèi)旅游，到達(dá)邊境后，由境外旅游企業(yè)接團(tuán)組織境外旅游。該企業(yè)2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付給其他單位房費(fèi)150000元，餐費(fèi)100000元，交通費(fèi)50000元，門票50000元，并付給境外旅游企業(yè)150000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（?。┰?。 
A 12500 
B 15000 
C 27500 
D 30000 

正確答案：A 
解析：（750000－150000－100000－50000－50000－150000）×0.05＝12500元。 

第3題   納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，符合扣除規(guī)定的是（ ）。 
A 不超過(guò)納稅調(diào)整后所得3%的部分 
B 年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分 
C 年度收入總額3%以內(nèi)的部分 
D 年度收入總額30%以內(nèi)的部分 

正確答案：A 
解析：對(duì)于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，可在年應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)扣除。 

第4題   下列哪些為個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人？（ ） 
A 在中國(guó)境內(nèi)定居的外國(guó)僑民 
B 居住在中國(guó)香港的同胞 
C 某外國(guó)人于1997年10月起到中國(guó)境內(nèi)的公司任職，在1998納稅年度內(nèi)，曾于4月8日至20日離境回國(guó)，12月23日又回國(guó)歡度圣誕節(jié) 
D 在美國(guó)留學(xué)的中國(guó)留學(xué)生 

正確答案：ACD 
解析：目前港、澳、臺(tái)同胞不屬于居民納稅人。 

第5題   下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。 
A 未取得增值稅專用發(fā)票 
B 丟失扣稅憑證或損毀扣稅憑證的 
C 取得增值稅專用發(fā)票上未注明增值稅稅額或填寫項(xiàng)目不全、不符要求的 
D 工業(yè)企業(yè)購(gòu)入貨物取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，貨物未入庫(kù)的 

正確答案：ABC 
解析：只要進(jìn)項(xiàng)稅額在稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)認(rèn)證，就可以抵的，并不是非要入庫(kù)才可抵扣，D錯(cuò)。