09年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》未交增值稅明細(xì)

　　“未交增值稅”明細(xì)科目

　　核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本科目。

　　注意與預(yù)繳稅在科目使用上的區(qū)別。

　　納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關(guān)規(guī)定。

　　若欠稅額大于期末留抵額，做紅字會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　(金額為期末留抵額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅

　　若欠稅額小于期末留抵額，做紅字會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　(金額為欠稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅

　　例題：某企業(yè)2003年6月在稅務(wù)稽查中應(yīng)補(bǔ)增值稅8萬(wàn)元欠稅未補(bǔ)，若2003年7月期末留抵稅額2萬(wàn)元，8月末留抵稅額7萬(wàn)元，則7月和8月末用留抵稅額抵減欠稅的賬務(wù)處理如下：

　　7月：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　20000 (紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅　　　　　　　　20000

　　8月：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　60000 (紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅　　　　　　　　60000

　　2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名信息匯總

　　2006-08年度注冊(cè)稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)

　　2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間：6月19、20、21日

　　09年2月1日前注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)任意科目五折優(yōu)惠