09年增值稅納稅申報代理實務復習資料(4)

　　代理填制增值稅申報表的方法

　　(一)增值稅納稅申報表

　　P112頁表　增值稅納稅申報表

　　(二)增值稅納稅申報表說明 ☆

　　14.本表的第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額。外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。

　　第一欄的數(shù)據(jù)應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。

　　15.本表的第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。

　　17.本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分。

　　18.本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”金額。

　　21.本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額。

　　25.本有第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。

　　26.本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅費―應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。

　　28.本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。

　　33.本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。

　　34.本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。

　　37.本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內各月數(shù)之和。(不包含查補的稅額)

　　38.本表第25項“期初未繳稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。

　　43.本表第30項“本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內各月數(shù)之和。

　　45.本表第32項“期末未交稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

　　47.本表第34項“本期應補(退)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。

　　49.本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)。

　　50.本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)。

　　(三)增值稅申報表附列資料(表一)填表說明

　　參見P113表7-2　增值稅納稅申報表附列資料(表一)

　　(四)增值稅納稅申報表附列資料(表二)填表說明

　　參見P114表7-3　增值稅納稅申報表附列資料(表二)

　　(五)增值稅納稅申報表附列資料(表三)填表說明

　　參見P115表7-4　增值稅納稅申報表附列資料(表三)

　　(六)增值稅納稅申報表附列資料(表四)填表說明

　　參見P116表7-5　增值稅納稅申報表附列資料(表四)

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