2009年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》考試大綱

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)了解增值稅的概念

　　(二)熟悉增值稅的類型

　　(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　　(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　　(五)熟悉增值稅的計稅方法

　　(六)了解增值稅的特點和優(yōu)點

　　(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人

　　(一)熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定

　　(二)熟悉增值稅納稅人的分類

　　(三)熟悉小規(guī)模納稅人的認定及管理

　　(四)掌握一般納稅人的認定及管理

　　(五)掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　(四)熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容

　　(五)熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　(六)了解商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問題

　　四、稅　率

　　(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率

　　(四)掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍

　　(五)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定

　　(二)掌握糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　(四)了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　　(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

　　(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　　(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

　　(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　(九)熟悉宣傳文化的政策規(guī)定

　　(十)掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　　(十一)熟悉修理修配的政策規(guī)定

　　(十二)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　　(十三)了解國產(chǎn)支線飛機的免稅規(guī)定

　　(十四)了解民族貿(mào)易的政策規(guī)定

　　(十五)了解外國政府和國際組織無償援助項目的政策規(guī)定

　　(十六)熟悉進口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　　(十七)了解進口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定

　　(十八)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　　(十九)掌握高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定

　　(二十)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　　(二十一)了解數(shù)控機床產(chǎn)品等增值稅先征后退政策規(guī)定

　　(二十二)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　　(二十三)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

　　(二十四)掌握對起征點的政策規(guī)定

　　六、銷項稅額與進項稅額

　　(一)掌握增值稅銷項稅額的政策規(guī)定

　　(二)掌握增值稅進項稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額計算

　　(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　(三)熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

　　(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

　　(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　　(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　　(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　　(五)了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　　(六)了解出境口岸免稅店政策規(guī)定

　　(七)了解東北老工業(yè)基地試行擴大增值稅抵扣范圍

　　(八)了解中部地區(qū)試行擴大增值稅抵扣范圍

　　九、申報與繳納

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點

　　十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

　　(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

　　(三)熟悉專用發(fā)票的作廢處理

　　(四)熟悉專用發(fā)票的認證管理

　　(五)了解紅字專用發(fā)票的開具

　　(六)了解稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

　　(七)熟悉銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理

　　(八)了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

　　(九)了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　　(十)掌握增值稅專用發(fā)票管理中的若干處理規(guī)定

　　(十一)了解關(guān)于輔導期增值稅一般納稅人增購專用發(fā)票預繳增值稅的處理

　　十一、出口貨物退(免)稅

　　(一)了解出口貨物退(免)稅的基本概念和基本要素

　　(二)熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅

　　(三)掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅

　　(四)了解特定企業(yè)或特準貨物出口退(免)稅

　　注冊稅務(wù)師考試相關(guān)信息：

　　第三章　消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點及立法精神

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　(一)了解征稅范圍的確定原則

　　(二)掌握稅目

　　四、稅率

　　(一)了解稅率形式

　　(二)熟悉現(xiàn)行稅率

　　(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)

　　(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　　(二)了解銷售數(shù)量的確定

　　(三)掌握銷售額的確定

　　(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定:計稅價格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費品已消費稅的規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

　　(一)熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的有關(guān)規(guī)定

　　(二)熟悉組成計稅價格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費品的確定

　　(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　　(三)熟悉委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

　　(四)掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

　　八、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　(一)了解進口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

　　(二)掌握進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

　　九、關(guān)于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　　(一)了解納稅義務(wù)人

　　(二)了解征稅范圍

　　(三)了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分及稅率

　　(四)掌握計稅依據(jù)

　　(五)了解申報與繳納

　　十、申報與繳納

　　(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(二)了解納稅地點

　　(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

　　(四)了解納稅期限

　　(五)熟悉報繳稅款的方法

　　(六)了解葡萄酒消費稅管理

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　　第四章　營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　　(一)了了營業(yè)稅的概念

　　(二)熟悉營業(yè)稅的特點

　　(三)了解營業(yè)稅的立法原則

　　(四)掌握營業(yè)稅的基本征稅范圍

　　(五)熟悉營業(yè)稅納人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　(六)掌握營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定

　　(七)了解營業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定

　　二、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計稅依據(jù)

　　三、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計稅依據(jù)

　　四、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率:金融業(yè)與保險業(yè)稅目

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計稅依據(jù)

　　五、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)了解計稅依據(jù)

　　六、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計稅依據(jù)

　　七、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計稅依據(jù)

　　八、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計稅依據(jù)

　　九、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計稅依據(jù)

　　十、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計稅依據(jù)

　　十一、營業(yè)稅的減稅、免稅

　　(一)了解營業(yè)稅的起征點

　　(二)熟悉營業(yè)稅免稅規(guī)定

　　十二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算

　　(一)了解營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式

　　(二)掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算和分析

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　　第五章　城市維護建設(shè)稅與教育費附加

　　一、城市維護建設(shè)稅

　　(一)了解城市維護建設(shè)稅的特點

　　(二)熟悉城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加稅

　　(一)了解教育費附加的、征收范圍及計征依據(jù)

　　(二)了解教育費附加的計征比率與計算

　　(三)熟悉教育費附加稅的減免規(guī)定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　　(一)了解資源稅的概念與特點

　　(二)了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定:原油、天然氣、煤炭的規(guī)定等

　　四、稅目與稅額

　　(一)熟悉資源稅稅目

　　(二)了解資源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　　(一)熟悉一般計稅方法

　　(二)掌握特殊規(guī)定

　　六、申報與繳納

　　(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(二)了解納稅地點

　　(三)了解納稅期限

　　(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

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　　第七章　車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　(一)了解車輛購置稅的概念

　　(二)熟悉車輛購置稅的特點

　　(三)了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　　(一)熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為

　　(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　　(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　(一)了解車輛購置稅的征稅對象:車輛購置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對象

　　(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車

　　四、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)

　　掌握車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定,購買自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定,進口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定,以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　　(二)了解車輛購置稅的規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　　(一)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　　(二)了解車輛購置稅的納稅地點

　　(三)了解車輛購置稅的納稅期限

　　(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

　　(五)熟悉完稅、免稅的證明

　　第八章　關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　　(一)了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

　　(二)了解關(guān)稅的概念

　　(三)熟悉關(guān)稅的特點

　　(四)掌握關(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　　(一)了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　　(二)了解關(guān)稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　　(一)了解關(guān)稅稅則制度

　　(二)了解進口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　(三)了出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　(四)了解進出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價格

　　(一)熟悉關(guān)稅的完稅價格

　　(二)熟悉對實付或應(yīng)付價格的調(diào)整

　　(三)熟悉特殊進出口貨物的完稅價格

　　(四)了解進口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

　　(五)了解出口貨物的完稅價格

　　五、關(guān)稅減免

　　(一)了解法定減免稅

　　(二)熟悉特定減免稅

　　(三)了解臨時減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　　(一)熟悉從價稅應(yīng)納稅額的計算

　　(二)了解從量稅應(yīng)納稅額的計算

　　(三)熟悉復合稅應(yīng)納稅額的計算

　　(四)熟悉滑準稅應(yīng)納稅額的計算

　　七、關(guān)稅征收管理

　　(一)了解關(guān)稅繳納

　　(二)了解關(guān)稅的強制執(zhí)行

　　(三)了解關(guān)稅退還

　　(四)熟悉關(guān)稅補征和追征

　　(五)了解關(guān)稅納稅爭議

　　(六)熟悉海關(guān)企業(yè)分類管理

　　注冊稅務(wù)師考試相關(guān)信息：