2010注稅《稅法二》考前沖刺模擬題及答案(5)

　　21、下列各項(xiàng)中，不符合土地增值稅法有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.超過國(guó)家的有關(guān)規(guī)定利息上浮幅度的部分不允許扣除

　　B.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除

　　c.因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除

　　D.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格為重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格

　　答案B

　　解析:對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

　　22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列(　)項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)。

　　A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

　　B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移

　　D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資

　　答案： C

　　解析： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　23、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后(　　)日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A. 5

　　B. 7

　　C. 10

　　D. 15

　　答案： B

　　解析： 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　24、某生產(chǎn)企業(yè)2007年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬(wàn)元，該辦公樓經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.16.5 B.22.5 C.25.5 。 D.14.5

　　答案:A

　　解析:出售舊房及建筑，首先按評(píng)估價(jià)格及有關(guān)因素確定扣除項(xiàng)目，再根據(jù)土地增值稅的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額;其中評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率。本題中辦公樓的成新度折扣率為40%，即4成新，其評(píng)估價(jià)=800×40%。增值額=400—800×40%一25=55(萬(wàn)元)，增值額占扣除項(xiàng)目金額比率=55/345=15.9%，適用30%的稅率。所以，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅=55×30%=16.5(萬(wàn)元)。

　　25、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地使用稅的有( )。

　　A.外商投資企業(yè)用地 B.軍隊(duì)營(yíng)房用地

　　c.軍隊(duì)開辦的訓(xùn)練用地 D.軍品倉(cāng)庫(kù)用地

　　答案:A

　　解析:國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免稅。

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