2010注稅《稅法二》考前沖刺模擬題及答案(11)

　　61、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅;非居民納稅人僅就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是(　　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得

　　B.在美國(guó)轉(zhuǎn)讓中國(guó)產(chǎn)設(shè)備取得的所得

　　C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得

　　D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給某外國(guó)個(gè)人而取得的所得

　　E.提供專利權(quán)在美國(guó)使用的所得

　　答案：AD

　　解析：來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，包括：(1)在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得;(2)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得;(3)因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得;(4)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得;(5)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)，以及在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得;(6)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用的所得(7)因持有中國(guó)的各種債券、股票、股權(quán)而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　62、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A.投資者的工資 B.壞賬準(zhǔn)備

　　c.投資者家庭的生活費(fèi) D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　答案:ABC

　　解析:工會(huì)經(jīng)費(fèi)在規(guī)定的基數(shù)和比例之內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除，其他三項(xiàng)不得扣除。

　　63、計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用指( )。

　　A.房裝修費(fèi)用 B.住房貸款利息 c.手續(xù)費(fèi) D.公證費(fèi)

　　答案:ABCD

　　解析:計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用是指：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。

　　64、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費(fèi)，實(shí)際征收時(shí)可按( )。

　　A.25%的稅率征收所得稅 B.20%的稅率征收所得稅

　　c.10%的稅率征收所得稅 D.免征所得稅

　　答案:c

　　解析:依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費(fèi)，作為特許權(quán)使用費(fèi)所得，實(shí)際征收時(shí)依10%稅率征收預(yù)提所得稅。

　　65、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本包括( )

　　A土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　B前期工程費(fèi)

　　C建筑安裝工程費(fèi)

　　D基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

　　E利息支出

　　【答案】ABCD

　　【解析】開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本

　　(1)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　(2)前期工程費(fèi)

　　(3)建筑安裝工程費(fèi)

　　(4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

　　(5)公共配套設(shè)施費(fèi)

　　(6)開發(fā)間接費(fèi)用

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