注冊(cè)稅務(wù)師精選答疑：從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)補(bǔ)稅問(wèn)題

更新時(shí)間：2012-07-04 14:10:23 來(lái)源：|0

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學(xué)員提問(wèn)：guang7511

　　老師：你好，我在注冊(cè)稅務(wù)師習(xí)題集中遇到如下題：

　　某市一企業(yè)2010年度的財(cái)務(wù)資料如下：

　　1)本年度產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，出租空余辦公樓取得年租多金120萬(wàn)，接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元，

　　2)本年度產(chǎn)品銷售成本400萬(wàn)，銷售費(fèi)用60萬(wàn)，管理費(fèi)用20萬(wàn)。

　　3)本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%。

　　問(wèn)：1、企業(yè) 2010年收入總額為()萬(wàn)元;

　　2、企業(yè)2010應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元;

　　3、企業(yè)2010應(yīng)繳納所得閣為()萬(wàn)元。

　　望能寫出計(jì)算過(guò)程。謝謝。

老師回答：

　　學(xué)員您好：由于考試臨近，只針對(duì)書上和課件的問(wèn)題答疑，還望諒解。

　　1、2010年收入總額=1000+120+20+74=1214(萬(wàn)元)

　　2、企業(yè)2010應(yīng)納稅所得額=1000+120+20+74-74-400-60-20=660(萬(wàn)元)

　　3、、企業(yè)2010應(yīng)繳納所得稅=660×25%=165(萬(wàn)元)

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