注冊稅務(wù)師考試每日一練：量化資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　1、依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，說法不正確的是( )。

　　A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

　　B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　【答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B：職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。

　　2、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有( )。

　　A.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除

　　B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除

　　C.將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除

　　D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在5萬元以下的測試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

　　E. 每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰ ;選項(xiàng)E，個(gè)體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

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