2013年注冊稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí):不得扣除項目
在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。
6.贊助支出,是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。
8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。
9.與取得收入無關(guān)的其他支出。
【例題?多選題】(2009年)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息
B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
C企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費
D.對外投資期間的投資成本
E子公司支付給母公司的管理費
『正確答案』ADE
『答案解析』固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用和財產(chǎn)保險費準(zhǔn)予在稅前扣除。
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