注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第八章真題：營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)

更新時(shí)間：2013-03-15 11:25:20 來源：|0

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摘要 2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第八章真題：營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)

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　　【補(bǔ)充例題?多選題】(2009年)

　　下列收入，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有(　)。

　　A.郵政部門銷售集郵商品所取得的收入

　　B.除郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品所取得的收入

　　C.銀行銷售金銀取得的收入

　　D.代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費(fèi)收入

　　E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)所取得的收入

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項(xiàng)B、C應(yīng)納增值稅。

　　【補(bǔ)充例題?單選題】(2009年)

　　某公司股東(自然人)將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，下列說法正確的是(　)。

　　A.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

　　C.該轉(zhuǎn)讓行為屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅

　　D.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，涉及個(gè)人所得稅，不涉及企業(yè)所得稅。

　　【補(bǔ)充例題?計(jì)算題】

　　某公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，建成后使用了一年將其銷售，銷售時(shí)本月預(yù)收5000萬元。(總售價(jià)8000萬元)(當(dāng)?shù)貭I(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率為10%)。計(jì)算該公司本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　【正確答案】

　　該企業(yè)自建不動(dòng)產(chǎn)自用部分不納營(yíng)業(yè)稅，

　　自建不動(dòng)產(chǎn)出售部分應(yīng)交兩個(gè)稅目的營(yíng)業(yè)稅：

　　①建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=組價(jià)×3%={[4000×(1+10%)]÷(1-3%)}×3%=136.08(萬元)

　?、诎翠N售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=售價(jià)(預(yù)收款)×5%=5000×5%=250(萬元)

　　自建不動(dòng)產(chǎn)出售共納營(yíng)業(yè)稅=136.08+250=386.08(萬元)