注冊稅務師考試《稅務代理實務》：企業(yè)所得稅主觀題思路

更新時間：2013-04-18 13:26:28 來源：|0

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摘要《稅務代理實務》：企業(yè)所得稅主觀題思路整個題目看完后，先計算流轉稅，記住增值稅是價外稅，不能在企業(yè)所得稅前扣除，但需要計提城市維護建設稅及教育費附加，城市維護建設稅及教育費附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。

　　《稅務代理實務》：企業(yè)所得稅主觀題思路

　　1.綜合題應先看題目要求，如“問應納流轉稅及企業(yè)所得稅”,應該逐個業(yè)務進行分析，題目試卷通常與答題紙是相分離的，就在題目的邊上寫出簡單處理過程。這樣不至于看完整個題目回頭又忘記了。

　　2.整個題目看完后，先計算流轉稅，記住增值稅是價外稅，不能在企業(yè)所得稅前扣除，但需要計提城市維護建設稅及教育費附加，城市維護建設稅及教育費附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。

　　3.稅會差異是必考項目，公益性捐贈需要計算會計利潤，需要在最后處理，同理業(yè)務招待費及廣告費有視同銷售做基數(shù)，也得將全部業(yè)務看完后才能確定基數(shù)。

　　最終計算應納稅所得額時采用的兩種方法，直接計算法，就是按照企業(yè)所得稅教材上的公式處理;另一種方法屬于間接計算法，是以會計利潤的基礎上做納稅調整計算出來的。間接法比直接法常用，與企業(yè)所得稅納稅申報表的思路一致。

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