注冊稅務師考試《稅務代理實務》:企業(yè)所得稅主觀題思路
更新時間:2013-04-18 13:26:28
來源:|0
瀏覽
收藏
稅務師報名、考試、查分時間 免費短信提醒
摘要 《稅務代理實務》:企業(yè)所得稅主觀題思路整個題目看完后,先計算流轉稅,記住增值稅是價外稅,不能在企業(yè)所得稅前扣除,但需要計提城市維護建設稅及教育費附加,城市維護建設稅及教育費附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。
>>>報考指南 | |||||||
《稅務代理實務》:企業(yè)所得稅主觀題思路
1.綜合題應先看題目要求,如“問應納流轉稅及企業(yè)所得稅”,應該逐個業(yè)務進行分析,題目試卷通常與答題紙是相分離的,就在題目的邊上寫出簡單處理過程。這樣不至于看完整個題目回頭又忘記了。
2.整個題目看完后,先計算流轉稅,記住增值稅是價外稅,不能在企業(yè)所得稅前扣除,但需要計提城市維護建設稅及教育費附加,城市維護建設稅及教育費附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。
3.稅會差異是必考項目,公益性捐贈需要計算會計利潤,需要在最后處理,同理業(yè)務招待費及廣告費有視同銷售做基數(shù),也得將全部業(yè)務看完后才能確定基數(shù)。
最終計算應納稅所得額時采用的兩種方法,直接計算法,就是按照企業(yè)所得稅教材上的公式處理;另一種方法屬于間接計算法,是以會計利潤的基礎上做納稅調整計算出來的。間接法比直接法常用,與企業(yè)所得稅納稅申報表的思路一致。
更多信息訪問:注冊稅務師頻道 注冊稅務師論壇 注冊稅務師輔導試聽
編輯推薦
最新資訊
- 沖刺階段!2024年稅務師考前突擊4個準備2024-10-14
- 2024年稅務師考試前沖刺階段學習方法2024-10-14
- 稅務師強化階段備考學習方法:注重實戰(zhàn)練習2024-09-30
- 稅務師考試答題技巧,一定不要錯過2024-09-20
- 11月2日開考!2024年稅務師考試沖刺階段這樣學2024-09-18
- 稅務師三個月備考來得及嗎?備考時各科應注意什么2024-08-07
- 還有3個月,稅務師備考這樣學還來得及2024-07-17
- 稅務師涉稅服務實務難嗎?該怎么高效備考2024-07-03
- 2024年稅務師怎么備考?速來查看稅務師備考計劃安排2024-06-24
- 稅務師備考基礎階段不能忽略的兩件事2024-06-18