2013年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練(5.30)
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單項(xiàng)選擇題
某果醬生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2013年3月該廠倉庫由于管理疏忽，外購原材料鮮果變質(zhì)損失70000元，其中從果樹場購入鮮果損失40000元，其他30000元損失的鮮果系從水果經(jīng)銷公司(系一般納稅人)購入，則2013年3月份《增值稅納稅申報表》的第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄應(yīng)填寫( )元。
A.9100
B.11077.01
C.9877.01
D.13292.77
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2013年注冊稅務(wù)師考試時間6月22-23日
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【正確答案】 C
【答案解析】
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=40000÷(1-13%)×13%+30000×13%=9877.01(元)。
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