2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練(11.18)

    課程推薦：2014年注冊(cè)稅務(wù)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)簡(jiǎn)章

　　單項(xiàng)選擇題

　　位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)，2012年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅12萬(wàn)元、消費(fèi)稅36萬(wàn)元、企業(yè)所得稅33萬(wàn)元;被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款120萬(wàn)元、加收滯納金18萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)( )萬(wàn)元。

　　A.4.8 B.13.44 C.3.84 D.6.48

     課程推薦：2014年注冊(cè)稅務(wù)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)簡(jiǎn)章

　　【正確答案】 C

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定, 教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　　【答案解析】

　　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(12+36)×(5%+3%)=3.84(萬(wàn)元)。

全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名網(wǎng)址大全