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審計(jì)相關(guān)知識(shí)之流動(dòng)資產(chǎn)(1)

更新時(shí)間:2010-07-27 10:25:55 來源:|0 瀏覽0收藏0

  第一節(jié) 貨幣資金

  一、庫存現(xiàn)金(了解)

  關(guān)注:現(xiàn)金管理的規(guī)定。

  二、銀行存款的核算

  (一).銀行存款結(jié)算賬戶

  基本存款賬戶

  一般存款賬戶

  專用存款賬戶

  臨時(shí)存款賬戶

  關(guān)注;企業(yè)工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,只能通過基本存款賬戶辦理。

  一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。

  2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式

  關(guān)注:銀行匯票、商業(yè)匯票

  (三)、銀行存款的核對(duì)

  銀行存款核對(duì)時(shí),針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”;銀行存款余額調(diào)節(jié)表只為核對(duì)賬目,不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。

  三、其他貨幣資金的核算

  其他貨幣資金核算的范圍:外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。

  第二節(jié) 交易性金融資產(chǎn)

  一、交易性金融資產(chǎn)含義

  交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的、以公允價(jià)值計(jì)量確其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

  二、交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

  (一)設(shè)置賬戶

  交易性金融資產(chǎn)----類別和品種(成本、公允價(jià)值變動(dòng))

  (二)取得

  取得時(shí),按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值,

  借:交易性金融資產(chǎn)----成本(公允價(jià)值)

  投資收益(交易費(fèi)用)

  應(yīng)收股利

  應(yīng)收利息

  貸:銀行存款(其他貨幣資金)

  不包括 已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利 應(yīng)收股利

  已到期未領(lǐng)取的債券利息 應(yīng)收利息

  2010年審計(jì)師考試輔導(dǎo)招生簡章   轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

  2010年審計(jì)師考試時(shí)間:10月17日  

          

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