北京市街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務(wù)管理工作指導(dǎo)意見

各區(qū)、縣總工會，北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)總工會： 

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《工會會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，為切實做好街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務(wù)經(jīng)審工作，結(jié)合我市工會工作實際情況，提出以下指導(dǎo)意見： 

　　一、統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識財務(wù)管理工作的重要性 

　　街鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會經(jīng)費的主要來源是建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費，街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會作為獨立法人負(fù)有對本級工會經(jīng)費的管理使用職責(zé)。做好財務(wù)管理工作將會對工運事業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生積極效應(yīng)，將會在廣大職工心目中樹立工會組織的良好形象，因此各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會要站在對工運事業(yè)和廣大職工負(fù)責(zé)的高度來充分認(rèn)識財務(wù)管理工作的重要性，扎扎實實做好財務(wù)管理工作，各區(qū)縣總工會要加強對街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會的監(jiān)督和指導(dǎo)。 

　　北京市工會經(jīng)費（籌備金）稅務(wù)代收試點工作在三個試點區(qū)順利開展，各試點區(qū)所屬的街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會的工會經(jīng)費（籌備金）已經(jīng)分配到位，隨著稅務(wù)代收工作的進一步深入，各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會的資金量將會發(fā)生很大的變化，順應(yīng)稅務(wù)代收工作帶來工會經(jīng)費總量的變化，如何管好用好監(jiān)督好工會經(jīng)費是目前街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會各項工作，尤其是財務(wù)管理工作面臨的重要任務(wù)。各區(qū)縣總工會、各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會要高度重視，從管好用好經(jīng)費、建立健全制度、定期監(jiān)督檢查三個方面做好財務(wù)經(jīng)審工作。 

　　二、健全制度，加強工會經(jīng)費的管理和使用 

　　1.明確區(qū)縣總工會與街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會的工作職責(zé) 

　　根據(jù)工會組織分級管理下管一級的原則，街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會承擔(dān)本級財務(wù)工作的日常操作職責(zé)，包括制定各種財務(wù)制度并上報上級工會備案、各類資金收付、現(xiàn)金銀行對賬、日常賬務(wù)處理、編制各種財務(wù)報表、提供財務(wù)數(shù)據(jù)等；各區(qū)縣總工會承擔(dān)對街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務(wù)工作的監(jiān)督管理職責(zé)，包括指導(dǎo)街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會制定各種財務(wù)制度、定期和不定期檢查街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會財務(wù)制度的制定與實施、檢查街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會預(yù)算的執(zhí)行情況、年度財務(wù)預(yù)決算的批復(fù)等。 

　　2.抓好預(yù)算編制、執(zhí)行調(diào)整工作 

　　工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃，是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段，是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會應(yīng)當(dāng)按照上級工會制定的預(yù)算管理辦法實施項目預(yù)算管理。要加強預(yù)算的編制，將預(yù)算做細(xì)、做實；在預(yù)算執(zhí)行過程中要按照預(yù)算嚴(yán)格控制支出，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，要保證預(yù)算的嚴(yán)肅性；確因工會工作需要，對未列入年初預(yù)算的項目，可以在半年度時調(diào)整一次預(yù)算，預(yù)算調(diào)整必須嚴(yán)格履行預(yù)算審批程序。 

　　3.確定核算方式，嚴(yán)格執(zhí)行會計核算法規(guī) 

　　會計核算是財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會是會計核算工作的主體，承擔(dān)確保工會經(jīng)費資金安全、及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表的職責(zé)。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會有能力配備持相應(yīng)從業(yè)資格的專職會計與出納人員，符合會計核算需要的可以自主進行核算，否則應(yīng)當(dāng)委托街鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政財務(wù)或有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行會計核算。 

　　核算工作中必須做到出納崗位錢款日清月結(jié)，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保障資金安全；會計崗位嚴(yán)格審核原始票據(jù)，執(zhí)行財務(wù)審批制度，及時進行賬務(wù)處理，按時按質(zhì)按量編制財務(wù)報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)；做好固定資產(chǎn)和物資采購管理，確保采購過程的合理合法；嚴(yán)格會計檔案和票據(jù)管理，按有關(guān)規(guī)定進行會計檔案的歸檔保管，確保所開具票據(jù)的真實及票據(jù)安全等。 

　　4.工會經(jīng)費必須用于工會工作支出 

　　按照市總工會規(guī)定的工會經(jīng)費分成比例，各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會收到分配的工會經(jīng)費，對該部分經(jīng)費擁有所有權(quán)和使用權(quán)，不能截留基層工會經(jīng)費。 

　　市總工會“1+6”文件，涵蓋了全市工會系統(tǒng)的重點工作，各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)工會經(jīng)費要用于這些重點工作。主要是用于維護職工權(quán)益，包括工資集體協(xié)商、勞動爭議調(diào)解等；用于為職工服務(wù)，包括三級服務(wù)體系平臺所涉及的各服務(wù)項目等；用于提高職工素質(zhì)能力，包括開展職工培訓(xùn)、職業(yè)技能大賽等；用于開展各項職工文體活動。使工會經(jīng)費成為全面提高工會工作水平的有力保障。 

　　各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會在支出過程中要嚴(yán)格履行規(guī)定的審批程序。不得截留、挪用工會經(jīng)費，不得將工會經(jīng)費用于非職工服務(wù)和工會以外的開支；不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。工會經(jīng)費開支實行工會委員會集體領(lǐng)導(dǎo)下的主席負(fù)責(zé)制，重大開支集體研究決定。 

　　5.制定完善各項財務(wù)管理制度 

　　要做好財務(wù)管理工作，除了做好日常財務(wù)核算工作之外，必須建立一整套財務(wù)管理制度，使財務(wù)管理工作走向規(guī)范化、科學(xué)化。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會必須在2011年6月30日之前制定相關(guān)財務(wù)管理制度，包括財務(wù)報銷審批制度、內(nèi)部控制制度、經(jīng)費收支管理制度、預(yù)算管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、物資采購制度、會計檔案管理制度、財務(wù)人員交接制度等，保證財務(wù)管理工作的合法、科學(xué)、規(guī)范、高效。 

　　三、嚴(yán)格監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)費審查制度 

　　1.建立健全經(jīng)審組織 

　　經(jīng)費審查委員會委員經(jīng)民主選舉產(chǎn)生，由政治素質(zhì)高、責(zé)任心和業(yè)務(wù)能力強、具有相關(guān)專業(yè)知識的工會干部和會員群眾擔(dān)任，審計、財會專業(yè)人員比例不少于三分之二，基層工會經(jīng)費審查委員會一般由三至十一名委員組成。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會應(yīng)配備專兼職經(jīng)審干部。 

　　2.做好日常經(jīng)審工作 

　　街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會經(jīng)費審查委員會要依據(jù)《北京市工會經(jīng)費預(yù)算三審制度暫行辦法》（京工發(fā)[2010]63號），在每年年初對本級工會年度預(yù)算草案進行審查；在每年的7月對本級工會及其所屬企事業(yè)單位的半年預(yù)算執(zhí)行情況進行審查；在年終對本級工會及其所屬事業(yè)單位的經(jīng)濟活動進行年度審計。 

　　3.完善各項經(jīng)審制度 

　　街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會經(jīng)費審查委員會要依據(jù)《中華全國總工會關(guān)于加強縣級工會經(jīng)費審查審計監(jiān)督工作的意見》和《北京市工會經(jīng)費審查工作規(guī)范化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》的要求完善經(jīng)審工作的議事制度和信息通報制度。 

　　四、加強培訓(xùn)，提高財務(wù)經(jīng)審人員素質(zhì)能力 

　　財務(wù)管理工作的重要性對財務(wù)經(jīng)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了很高的要求，因此財務(wù)經(jīng)審人員不僅要有很高的業(yè)務(wù)能力，也要有很強的職業(yè)道德意識，才能滿足財務(wù)管理工作的需求。各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會必須按照有關(guān)政策法規(guī)的要求，安排持有相應(yīng)從業(yè)資格證書的人員從事財務(wù)經(jīng)審工作，同時要加強對財務(wù)經(jīng)審人員的財經(jīng)業(yè)務(wù)和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高思想業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，以適應(yīng)國家財務(wù)經(jīng)審政策法規(guī)不斷提出的新要求。 

　　各區(qū)縣總工會應(yīng)當(dāng)按照以上指導(dǎo)意見，結(jié)合本區(qū)縣工會工作的實際情況，必須在2011年5月31日之前制定對所屬基層工會的財務(wù)管理辦法，并監(jiān)督街鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會貫徹落實。 

北京市總工會 
2011年3月15日