會計實訓：電子稅務(wù)局“非接觸式”辦稅繳費相關(guān)問題解答

電子稅務(wù)局“非接觸式”辦稅繳費相關(guān)問題解答

為積極應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情，最大程度降低疫情傳播風險，國家稅務(wù)總局按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，針對納稅人關(guān)注的網(wǎng)上辦稅重點問題，編制了《電子稅務(wù)局非接觸式辦稅相關(guān)問題解答》。納稅人可依托各省電子稅務(wù)局等各類“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)渠道，辦理各項主要涉稅事宜。 

一、如何快速進入電子稅務(wù)局辦理涉稅業(yè)務(wù)? 

答：納稅人通過瀏覽器訪問稅務(wù)總局官網(wǎng)(www.chinatax.gov.cn)后選擇自身所在省級稅務(wù)局的官網(wǎng)鏈接，或者直接進入納稅人所在省級稅務(wù)局官網(wǎng)，點擊首頁中的“電子稅務(wù)局”即可跳轉(zhuǎn)進入。使用過程中如遇問題，可直接撥打電子稅務(wù)局首頁下方標注的熱線電話進行咨詢。 

一些省級稅務(wù)機關(guān)還可提供手機APP辦稅、微信、公眾號等其他方式的“非接觸式”辦稅通道辦理涉稅業(yè)務(wù)，納稅人可根據(jù)需要自行選擇。 

二、電子稅務(wù)局主要包括哪些辦稅功能? 

答：電子稅務(wù)局主要包括“我的信息”、“我要辦稅”、“我要查詢”、“互動中心”、“公眾服務(wù)”等五類功能。其中： 

“我的信息”用于向納稅人提供自身基本信息和賬戶管理。包括納稅人信息、納稅人電子資料查閱和維護、用戶管理和用戶登錄等具體功能。 

“我要辦稅”用于向納稅人提供涉稅事項的辦理。包括納稅人綜合信息報告、發(fā)票使用、各稅費種申報與繳納、稅收減免、證明開具、退稅辦理、稅務(wù)行政許可、核定辦理、增值稅抵扣憑證管理、稅務(wù)代保管資金收取、預(yù)約定價安排談簽申請、納稅信用、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)管理以及法律追責與救濟事項等具體功能。 

“我要查詢”用于向納稅人提供狀態(tài)查詢。包括辦稅進度及結(jié)果信息、發(fā)票信息、申報信息、繳款信息、欠稅信息、優(yōu)惠信息、定額核定、違法違規(guī)、證明信息、涉稅中介機構(gòu)信息、納稅信用狀態(tài)、電子資料等具體功能。 

“互動中心”用于稅務(wù)機關(guān)同納稅人之間信息互動。納稅人可獲取稅務(wù)機關(guān)推送及納稅人定制的各類消息，以及涉及風險、信用、待辦事項提醒信息;并實現(xiàn)在線預(yù)約辦稅和征納交互。包括我的待辦、我的提醒、預(yù)約辦稅、在線交互、辦稅評價、納稅人需求等具體功能。 

“公眾服務(wù)”用于向納稅人提供稅務(wù)機關(guān)通知公告、咨詢輔導以及公開信息查詢等服務(wù)，無需注冊登錄即可直接使用。包括公告類，主要有政策法規(guī)通知公告、重大稅收違法案件公告、信用級別A級納稅人公告、欠稅公告、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信息公告;輔助辦稅類，主要有納稅人學堂、稅收政策及解讀、辦稅指南、操作規(guī)程、下載服務(wù)、熱點問題、重點專題、辦稅地圖、辦稅日歷;公開信息查詢類，主要有發(fā)票狀態(tài)、重大稅收違法案件查詢、信用級別A級納稅人查詢、欠稅查詢、證明信息查詢、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信息查詢等具體功能。 

此外，電子稅務(wù)局還提供部分一鍵辦理入口： 

“我的待辦”中可獲取稅務(wù)機關(guān)向納稅人主動推送的消息、通知、待辦事項提醒等信息。 

“我要預(yù)約”中可預(yù)約線上線下辦稅事項。 

“通知公告”中可直接查詢稅務(wù)機關(guān)向納稅人和社會公眾發(fā)布的涉稅通知、重要提醒、公告等文件、資訊等信息。 

“個性服務(wù)”中可辦理辦稅套餐等個性化辦稅事項、定制服務(wù)事項和創(chuàng)新服務(wù)事項。 

三、如何查看各稅費種的征期以及申報期的最新變化情況? 

答：納稅人無需注冊登錄，可通過選擇“公眾服務(wù)”，進入“咨詢輔導”，再選擇“辦稅日歷”，查看各稅費種稅款申報繳納起止日期。部分省電子稅務(wù)局還可向納稅人提供征期截止日的倒計時提醒。 

四、納稅人申報若有困難，如何申請延期申報? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“對納稅人延期申報核準”，填寫并提交延期申報申請使用的《稅務(wù)行政許可申請表》。稅務(wù)機關(guān)審批完成后，納稅人即可獲取審批結(jié)果信息，并查詢和打印受理結(jié)果。納稅人也可登錄后通過選擇“我要查詢”，進入“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”，查詢辦理進度和結(jié)果。 

五、納稅人繳納稅款若有困難，如何申請延期繳納稅款? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“對納稅人延期繳納稅款核準”，填寫并提交延期繳納稅款申請使用的《稅務(wù)行政許可申請表》。稅務(wù)機關(guān)審批完成后，納稅人即可獲取審批結(jié)果信息，并查詢和打印受理結(jié)果。納稅人也可登錄后通過選擇“我要查詢”，進入“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”，查詢辦理進度和結(jié)果。 

六、納稅人如何申請享受稅收減免優(yōu)惠? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“稅收減免”，辦理稅收減免備案以及稅收減免核準事項。稅務(wù)機關(guān)辦理完成后，納稅人即可獲取結(jié)果信息，并查詢和打印受理結(jié)果。納稅人也可登錄后通過選擇“我要查詢”，進入“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”，查詢辦理進度和結(jié)果。 

七、納稅人如何申請不予加收滯納金? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“一般退(抵)稅管理”，再選擇“不予加收滯納金申請”，根據(jù)系統(tǒng)提示，填寫并提交相關(guān)信息，上傳所需的資料，稅務(wù)機關(guān)審核完成后，納稅人即可獲取結(jié)果信息。納稅人也可登錄后通過選擇“我要查詢”，進入“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”，查詢辦理進度和結(jié)果。 

八、新開業(yè)納稅人哪些事項可以“非接觸式”辦理? 

答：新開業(yè)納稅人可通過電子稅務(wù)局，選擇進入“新辦納稅人套餐服務(wù)”，辦理電子稅務(wù)局注冊開戶、登記信息確認、財務(wù)會計制度及核算軟件備案、納稅人存款賬戶賬號報告、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批、實名辦稅、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等。具體辦理中，納稅人可依據(jù)自身情況，按照相關(guān)提示，有選擇性地完成上述等事項。 

九、納稅人如何領(lǐng)用發(fā)票以及辦理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“發(fā)票領(lǐng)用”，申請發(fā)票。如需同時辦理發(fā)票票種核定、最高開票限額審批等相關(guān)業(yè)務(wù)，可在電子稅務(wù)局中選擇對應(yīng)功能辦理，或直接選擇“發(fā)票套餐”辦理。套餐中主要包括發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票驗(交)舊、發(fā)票繳銷等。納稅人提交申請，稅務(wù)機關(guān)完成處理后，納稅人可獲取相關(guān)回執(zhí)。對于部分無法全程在線辦結(jié)的事項，線下辦理部分按照相關(guān)提示進行辦理。 

十、新開業(yè)納稅人是否能夠“非接觸式”領(lǐng)用發(fā)票? 

答：新開業(yè)納稅人可通過電子稅務(wù)局，選擇進入“新辦納稅人套餐”，填寫完成相關(guān)稅務(wù)信息報告后，根據(jù)系統(tǒng)提示，完成“發(fā)票票種核定”、“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行”和“發(fā)票申領(lǐng)”等業(yè)務(wù)申請。稅務(wù)機關(guān)審批完成后，即可領(lǐng)用發(fā)票。發(fā)票及稅控設(shè)備發(fā)放可咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。 

十一、納稅人如何申請代開發(fā)票和作廢代開發(fā)票? 

答：已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)以及其他可代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，如發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票的，可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“代開增值稅專用發(fā)票”，申請代開增值稅專用發(fā)票。 

對符合代開增值稅普通發(fā)票條件的單位納稅人，可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“代開增值稅普通發(fā)票”，申請代開增值稅普通發(fā)票。 

開具完成后電子稅務(wù)局推送信息通知納稅人領(lǐng)取發(fā)票。若采取郵寄方式，稅務(wù)機關(guān)向納稅人推送配送信息。 

稅務(wù)機關(guān)為納稅人代開發(fā)票后，如果納稅人發(fā)生銷貨退回或銷售折讓等情形，需要作廢代開發(fā)票的，可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“代開發(fā)票作廢”，提交作廢代開發(fā)票申請及相關(guān)附報資料，待稅務(wù)機關(guān)審核完成后即可作廢。 

十二、如何進行增值稅及附加稅費申報繳稅? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“稅費申報及繳納”，再選擇“增值稅及附加稅(費)申報”，完成增值稅和附加稅費申報繳稅。如涉及增值稅、消費稅、附加稅(費)、文化事業(yè)建設(shè)費等多個稅費種申報和稅款繳納，可選擇進入“主附稅聯(lián)合申報繳納套餐”，完成增值稅申報、消費稅申報、附加稅(費)申報、文化事業(yè)建設(shè)費申報以及相應(yīng)的稅(費)款繳納。 

十三、如何進行消費稅及附加稅費申報繳稅? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“稅費申報及繳納”，再選擇“消費稅及附加稅(費)申報”，完成消費稅和附加稅費申報繳稅。 

十四、如何進行車輛購置稅申報繳稅? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“稅費申報及繳納”，再選擇“其他申報”，進入“車購稅申報”，完成一般車輛購置稅申報及繳款業(yè)務(wù)。 

十五、如何辦理網(wǎng)簽三方協(xié)議? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“綜合信息報告”，再選擇“制度信息報告”，進入“網(wǎng)簽三方協(xié)議”，填寫并提交相關(guān)開戶行信息及納稅人信息。納稅人根據(jù)提示信息，聯(lián)系開戶銀行完成后續(xù)業(yè)務(wù)辦理。目前部分開戶銀行可全程完成三方協(xié)議網(wǎng)簽。 

十六、納稅人如何變更稅務(wù)登記信息? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，依據(jù)納稅人類別，對應(yīng)進入“一照一碼戶信息變更”、“兩證整合個體工商戶信息變更”或者“稅務(wù)登記信息變更”，填寫并提交《變更稅務(wù)登記表》及相關(guān)附報資料，即可完成稅務(wù)登記信息的變更。 

十七、納稅人如何申請辦理增值稅一般納稅人資格登記? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“綜合信息報告”，再選擇“資格信息報告”，進入“增值稅一般納稅人登記”，填寫并提交《增值稅一般納稅人登記表》，完成增值稅一般納稅人登記業(yè)務(wù)辦理。納稅人可登錄后通過選擇“我的信息”，進入“納稅人信息”，查看已生效的資格信息。 

十八、納稅人如何申請辦理注銷? 

答：納稅人可通過登錄電子稅務(wù)局，選擇進入“清稅注銷稅(費)申報及繳納套餐”，根據(jù)納稅人類型，分別完成“企業(yè)所得稅清算報備”、“增值稅及附加稅費申報”、“消費稅及附加稅費申報”、“企業(yè)所得稅申報”、“其他申報”、“綜合申報”、“財務(wù)報表報送”及“稅費繳納”等業(yè)務(wù)的辦理，其中“企業(yè)所得稅清算報備”僅針對除分支機構(gòu)以外的已認定企業(yè)所得稅稅種的納稅人辦理，其他類型納稅人無需辦理。 

十九、需注銷的納稅人如何辦理注銷所屬期應(yīng)申報稅(費)種的申報及稅款繳納? 

答：無未結(jié)欠稅及罰款、無逾期未申報的納稅人，可通過登錄各省電子稅務(wù)局，選擇進入“清稅注銷稅(費)申報及繳納套餐”，辦理當期[注銷當月(季、年)的上一所屬期，且注銷申請日期在上期申報的征期內(nèi)]，以及注銷所屬期[注銷當月(季、年)的所屬期]應(yīng)申報稅(費)種的申報及稅款繳納;同時，對已認定企業(yè)所得稅稅種的納稅人，除分支機構(gòu)外,還可完成企業(yè)清算所得稅申報。 

二十、納稅人如需調(diào)整定期定額如何辦理? 

答：納稅人如需調(diào)整定期定額，可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“定期定額戶申請核定及調(diào)整定額”，填寫并提交《個體工商戶定額核定審批表》及相關(guān)附報資料。稅務(wù)機關(guān)審批完成后，納稅人即可獲取審批結(jié)果信息，并在電子稅務(wù)局查看和打印受理結(jié)果。 

二十一、納稅人如何申請退稅? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“一般退(抵)稅管理”，填寫并提交《退(抵)稅申請表》。稅務(wù)機關(guān)審批完成后，納稅人即可獲取審批結(jié)果信息。納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務(wù)局“我要查詢”，進入“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”，查詢辦理進度和結(jié)果。 

納稅人可申請的退稅主要包括：誤收多繳退抵稅，入庫減免退抵稅，匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅，車輛購置稅退稅，車船稅退抵稅，增值稅期末留抵稅額退稅，以及石腦油、燃料油消費稅退稅等。 

二十二、納稅人如需開具涉稅證明如何辦理? 

答：需要開具涉稅證明的納稅人，可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“證明開具”，申請開具涉稅證明。 

納稅人可開具的涉稅證明主要包括：稅收完稅證明(文書式)、稅收完稅證明(表格式)、中國稅收居民身份證明、服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案、轉(zhuǎn)開印花稅票銷售憑證、轉(zhuǎn)開稅收繳款書(出口貨物勞務(wù)專用)、出口退(免)稅相關(guān)證明等。 

二十三、稅務(wù)代理機構(gòu)如何向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)信息和資料? 

答：稅務(wù)代理機構(gòu)可通過登錄電子稅務(wù)局，選擇進入“涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)管理套餐”，向稅務(wù)機關(guān)報送機構(gòu)、人員、委托協(xié)議等信息。 

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)管理套餐包括：稅務(wù)師事務(wù)所行政登記;稅務(wù)師事務(wù)所行政登記變更及終止;涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)(人員)基本信息采集;涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集;涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)信息采集;涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息變更及終止等。 

二十四、如何通過電子稅務(wù)局與稅務(wù)機關(guān)進行交互? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“互動中心”，進入“在線交互”，同稅務(wù)機關(guān)進行實時在線交互。 

二十五、如何通過電子稅務(wù)局進行預(yù)約辦稅? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要預(yù)約”，或登錄后通過選擇“互動中心”并進入“預(yù)約辦稅”，進行預(yù)約辦稅。具體分為線下預(yù)約及線上預(yù)約。線下預(yù)約用于辦稅服務(wù)廳預(yù)約辦稅，服務(wù)事項類型包括稅政政策咨詢、業(yè)務(wù)辦理輔導、預(yù)約排號服務(wù)等，納稅人可根據(jù)預(yù)約事項選擇預(yù)約地點、預(yù)約時間等;線上預(yù)約用于電子稅務(wù)局預(yù)約辦稅，服務(wù)事項類型包括在線輔導、在線座談、在線約談、在線培訓等。部分省電子稅務(wù)局還可查看各辦稅服務(wù)廳實際排隊情況。 

二十六、如何通過電子稅務(wù)局獲取稅務(wù)機關(guān)的各類通知公告? 

答：納稅人無需注冊登錄，可通過選擇“公眾服務(wù)”，進入“通知公告”，獲取稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的各類通知公告。 

電子稅務(wù)局提供的通知公告主要包括政策法規(guī)通知公告、重大稅收違法案件公告、信用級別A級納稅人公告以及欠稅公告等。 

二十七、如何通過電子稅務(wù)局查看稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的線上培訓? 

答：納稅人無需注冊登錄，可通過選擇“公眾服務(wù)”，進入“咨詢輔導”，再選擇“納稅人學堂”，查看稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的線上培訓計劃。納稅人可在此功能下設(shè)置開課提醒，及時參與線上培訓。 

二十八、如何通過電子稅務(wù)局查看涉稅政策及解讀文件? 

答：納稅人無需注冊登錄，可通過選擇“公眾服務(wù)”，進入“咨詢輔導”，再選擇“稅收政策及解讀”，查看稅務(wù)機關(guān)各類涉稅政策及解讀文件。 

二十九、納稅人在電子稅務(wù)局中如找不到所需業(yè)務(wù)功能或不熟悉具體操作，如何處理? 

答：納稅人無需注冊登錄，可通過選擇“公眾服務(wù)”，進入“咨詢輔導”，再選擇“操作規(guī)程”，查看各省電子稅務(wù)局所提供的各類具體業(yè)務(wù)功能及操作流程。 

三十、如何查看疫情防控期間稅務(wù)相關(guān)的熱點問題? 

答：納稅人無需注冊登錄，可通過選擇“公眾服務(wù)”，進入“咨詢輔導”，再選擇“熱點問題”，查看當前稅務(wù)相關(guān)的熱點問題。部分省電子稅務(wù)局向納稅人提供全文模糊查詢檢索功能，可便捷獲取想要了解的熱點問題。 

三十一、納稅人如何通過電子稅務(wù)局上傳、下載、打印自身的各類電子資料? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我的信息”，進入“電子資料”，隨時查閱、下載、打印自身通過電子稅務(wù)局辦稅產(chǎn)生的相關(guān)電子資料。納稅人在辦理涉稅業(yè)務(wù)過程中，如需上傳附報資料，電子稅務(wù)局會智能關(guān)聯(lián)納稅人過去已經(jīng)提交或產(chǎn)生的電子資料，提示在電子資料庫中已有的資料供納稅人選擇;同時，對于需補充的電子資料，提供資料上傳功能。 

三十二、納稅人不去辦稅服務(wù)廳如何查詢所申請的涉稅事項的辦理進度? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要查詢”，進入“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”，進行辦稅進度及結(jié)果查詢。辦稅進度按狀態(tài)分別顯示為待提交、待受理、受理中、已退回、已作廢、已完成等。其中，“待提交”表示涉稅事項申請尚未提交或提交后撤回;“待受理”表示涉稅事項申請已提交至稅務(wù)機關(guān)，尚未受理;“受理中”表示涉稅事項申請已被稅務(wù)機關(guān)受理，尚未終審;“已退回”表示涉稅事項申請不滿足辦理條件，稅務(wù)機關(guān)不予受理或者退回納稅人補正資料;“已作廢”表示涉稅事項申請由納稅人主動作廢，或由于稅務(wù)機關(guān)因各種原因不能正常辦結(jié)作廢;“已完成”表示涉稅事項申請滿足辦理條件，已完成辦理。 

三十三、納稅人不去辦稅服務(wù)廳如何查詢發(fā)票信息? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要查詢”，進入“發(fā)票信息查詢”，選定開具日期起止、發(fā)票種類名稱等條件，對已開具的發(fā)票信息進行查詢，同時可對某一條或某幾條發(fā)票信息進行導出或打印。 

三十四、納稅人如何通過電子稅務(wù)局查詢申報明細信息? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要查詢”，進入“申報信息查詢”，選擇申報日期、稅款所屬日期、申報表類型等條件，查詢相應(yīng)時間的申報信息情況。同時，可進一步點擊查看該張申報表及附列資料，并可進行打印或?qū)С觥?ensp;

三十五、納稅人如何通過電子稅務(wù)局查看稅費繳納情況? 

答：納稅人可登錄后通過選擇“我要查詢”，進入“繳款信息查詢”或“欠稅信息查詢”，輸入查詢條件查詢到具體繳款情況或欠稅情況。如有欠稅情況，可通過系統(tǒng)提供的“欠稅繳納”鏈接，跳轉(zhuǎn)到相應(yīng)稅(費)種繳納功能模塊繳納欠稅。 

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