會計實操：電子稅務(wù)局增值稅留抵退稅操作指引

第一種情形

如果您是符合增值稅留抵退稅政策公告的“制造業(yè)”企業(yè)或“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”企業(yè)或“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”企業(yè)或“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”企業(yè)或“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”企業(yè)或交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”企業(yè)，請您詳細(xì)查看以下操作步驟。

第一步：當(dāng)您在“增值稅及附加稅(費(fèi))申報(一般納稅人適用)”功能申報完畢后，系統(tǒng)會自動統(tǒng)計分析您是否符合留抵退稅條件，若您符合條件，則進(jìn)入退稅申請選擇界面。

請您根據(jù)實際情況選擇是否退稅：

① 若您選擇“不符合條件，不申請退稅”則結(jié)束流程。

② 若您選擇“符合條件，暫不申請退稅”則需要您如實選擇暫不申請的原因(若您后續(xù)需要申請留抵退稅，仍可以繼續(xù)按規(guī)定申請辦理)。

③ 若您選擇“符合條件，立即申請留抵退稅”則自動為您跳轉(zhuǎn)至“退抵稅費(fèi)申請(增值稅制度性留抵退稅)”界面。

第二步：在進(jìn)入“退抵稅費(fèi)申請(增值稅制度性留抵退稅)”界面后，請您確認(rèn)相關(guān)提示，自愿選擇系統(tǒng)預(yù)填或自行手填數(shù)據(jù)。選擇系統(tǒng)預(yù)填后，請如實選擇填寫退稅企業(yè)類型、申請退還項目、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額、企業(yè)劃型等信息。(其中，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)一欄，系統(tǒng)為您自動預(yù)填;企業(yè)劃型一欄，系統(tǒng)根據(jù)您填報的營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等信息為您自動預(yù)填;上述國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)欄次您可根據(jù)實際情況手動修改。)

第三步：在留抵退稅信息和本期申請退稅情況模塊，請仔細(xì)核實系統(tǒng)預(yù)填信息，如實勾選納稅人自報情況，顯白區(qū)域允許修改。(鼠標(biāo)移動至黑圈問號處可顯示本欄次對應(yīng)計算公式，納稅人可依據(jù)計算公式自行計算數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。)

第四步：申請?zhí)峤缓?，您可以?ldquo;辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”功能中查看業(yè)務(wù)的辦理狀態(tài)。

第二種情形

如果您是符合增值稅留抵退稅政策的小型企業(yè)或微型企業(yè)，請查看以下步驟。

第一步：請您先在“增值稅及附加稅(費(fèi))申報(一般納稅人適用)”功能中申報增值稅。

第二步：在“一般退(抵)稅管理”模塊下使用“退抵稅費(fèi)申請(增值稅制度性留抵退稅)”功能，申請增值稅留抵退稅。

第三步：在進(jìn)入“退抵稅費(fèi)申請(增值稅制度性留抵退稅)”界面后，請您確認(rèn)相關(guān)提示，自愿選擇系統(tǒng)預(yù)填或自行手填數(shù)據(jù)。選擇系統(tǒng)預(yù)填后，請如實選擇填寫退稅企業(yè)類型、申請退還項目、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額、企業(yè)劃型等信息。(其中，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)一欄，系統(tǒng)為您自動預(yù)填;企業(yè)劃型一欄，系統(tǒng)根據(jù)您填報的營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等信息為您自動預(yù)填;上述國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)欄次您可根據(jù)實際情況手動修改。)

第四步：在留抵退稅信息和本期申請退稅情況模塊，請仔細(xì)核實系統(tǒng)預(yù)填信息，如實勾選納稅人自報情況，顯白區(qū)域允許修改。(鼠標(biāo)移動至黑圈問號處可顯示本欄次對應(yīng)計算公式，納稅人可依據(jù)計算公式自行計算數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。)

第五步：申請?zhí)峤缓?，您可以?ldquo;辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”功能中查看業(yè)務(wù)的辦理狀態(tài)。

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