2021年中級(jí)銀行從業(yè)資格《個(gè)人理財(cái)》思維導(dǎo)圖六:稅務(wù)規(guī)劃
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【考試內(nèi)容】
(一)了解稅收的特征、制度及中國(guó)稅制體系
(二)稅務(wù)規(guī)劃基本方法
1、了解稅務(wù)規(guī)劃的原則和作用
2、了解稅務(wù)規(guī)劃的分類
3、了解稅務(wù)規(guī)劃的主要方法
(三)個(gè)人所得稅稅務(wù)規(guī)劃
1、熟悉個(gè)人所得稅構(gòu)成
2、掌握個(gè)人所得稅稅務(wù)規(guī)劃
(四)房屋交易稅務(wù)規(guī)劃
1、了解房產(chǎn)交易相關(guān)稅種
2、掌握房產(chǎn)交易稅務(wù)規(guī)劃
(五)汽車納稅介紹
1、了解汽車交易相關(guān)稅種
2、熟悉汽車交易稅務(wù)規(guī)劃
(六)了解資產(chǎn)管理產(chǎn)品納稅基本情況
【考點(diǎn)】稅收的特征:強(qiáng)制性、無償性、固定性
稅與費(fèi)的區(qū)別:主體不同、特征不同、用途不同
稅率:比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率
稅種:18個(gè),16個(gè)稅種由稅務(wù)部門征收、關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收
【考點(diǎn)】稅務(wù)規(guī)劃分類:避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃
避稅籌劃特征:非違法性、策劃性、權(quán)利性、規(guī)范性
節(jié)稅籌劃:利用起征點(diǎn)、減免稅、累進(jìn)稅率等優(yōu)惠政策,
特征:合法性、政策導(dǎo)向性、策劃性
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃:轉(zhuǎn)嫁情況下,納稅人與負(fù)稅人是可分離的,純經(jīng)濟(jì)行為、以價(jià)格為主要手段、不影響財(cái)政收入、促進(jìn)企業(yè)改善管理、改進(jìn)技術(shù),主要集中在流轉(zhuǎn)稅
【考點(diǎn)】稅務(wù)籌劃主要方法
1.利用優(yōu)惠政策(減免稅、稅收抵免、退稅、稅收扣除、地點(diǎn)流動(dòng)、分劈技術(shù)等)
2.利用納稅期遞延
【考點(diǎn)】注意事項(xiàng)
1.做到合法合規(guī)
2.了解客戶的基本情況和需求
3.稅務(wù)規(guī)劃方案的跟蹤執(zhí)行
【個(gè)人所得稅】
個(gè)人稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、偶然所得、財(cái)產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓所得等非薪酬類所得實(shí)行按次計(jì)征,稅率20%((稅率三檔:2000-50000,稅率加5成(30%),大于50000的,稅率加十成(40%)),允許扣除費(fèi)用:扣除20%費(fèi)用(最低扣除800元)
【考點(diǎn)】房產(chǎn)稅
征稅對(duì)象:房產(chǎn)的價(jià)值或租金收入
稅率:經(jīng)營(yíng)自用1.2%(房產(chǎn)的計(jì)稅余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)、非居住用)、個(gè)人出租住房或向個(gè)人出租居住用的住房4%。
個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)稅
計(jì)算公式:
經(jīng)營(yíng)自用:應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*(1-扣除比例)*1.2%出租:應(yīng)納稅額=租金收入*12%
【考點(diǎn)】增值稅
注意:關(guān)稅、消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅,組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)要包含進(jìn)去。
1.納稅人身份選擇:增值率無差別法
增值率=(不含稅售價(jià)-不含稅進(jìn)價(jià))/不含稅售價(jià)結(jié)論(一體兩面指標(biāo)):
適用17%稅率的納稅人,增值率>17.65%時(shí),選擇小規(guī)模納稅人更有利;適用17%稅率的納稅人,抵扣率<82.35%時(shí),選擇小規(guī)模納稅人更有利;適用13%稅率的納稅人,增值率>23.1%時(shí),選擇小規(guī)模納稅人更有利;
適用13%稅率的納稅人,抵扣率<76.9%時(shí),選擇小規(guī)模納稅人更有利;
2.征稅范圍:銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及營(yíng)改增
【消費(fèi)稅】
1.征稅范圍(14個(gè)稅目):奢侈(高爾夫)男女五件寶:煙、酒、首飾、化妝品與名表,實(shí)木(含一次性筷子)游艇、汽車摩托沒油(成品油)走不了
2.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+關(guān)稅)/1-消費(fèi)稅
【營(yíng)業(yè)稅】
1.征稅范圍:應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)
2.應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率(5%、10%)
【企業(yè)所得稅】
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