風(fēng)險管理復(fù)習(xí)資料: 外部審計

    1．外部審計作用

    （1）外部審計的必要性

    （2）外部審計的作用

    2．外部審計的基本要求

    （1）外部審計的法律規(guī)定

    我國已經(jīng)頒布了《會計法》和《注冊會計師法》，并于2006年發(fā)布了與國際審計準(zhǔn)則趨同的審計準(zhǔn)則。

    （2）外部審計的內(nèi)容與范圍

    （3）外部審計與監(jiān)管機構(gòu)的信息交流

    （4）外部審計機構(gòu)的權(quán)限

    3．外部審計與信息披露的關(guān)系

    （1）外部審計有利于提高信息披露質(zhì)量

    ①我國商業(yè)銀行信息披露存在的問題

    一是信息披露內(nèi)容不全面；二是風(fēng)險信息披露不充分；三是表外業(yè)務(wù)信息披露不充分；四是信息披露監(jiān)控機制仍需進一步完善。

    ②外部審計有利于改進我國商業(yè)銀行信息披露

    （2）信息披露對外部審計的影響

    ①透明的信息揭露有利于提高審計效率，降低審計風(fēng)險。

    ②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計風(fēng)險，降低審機質(zhì)量。

    4．外部審計與監(jiān)督檢查的關(guān)系

    （1）外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點有所不同

    （2）外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標(biāo)、內(nèi)容存在共性

    （3）外部審計和監(jiān)管一件共同成為市場主體關(guān)注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)

    （4）外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成

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